Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 12.01.2023 О Правилах осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами
26 декабря 2022 г. постановлением № 2433 Правительство РФ утвердило Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами. Согласно пункту 1 этих Правил, они определяют порядок осуществления между резидентами – юридическими лицами и ИП и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами в случаях, предусмотренных подпунктом «б» пункта 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 г. № 529.
Подпункт «б» пункта 4 Указа № 529 устанавливает, что до внесения изменений в Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абзаца первого части 2 статьи 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), то есть, требования об обязательности таких расчетов в основном только через счета в банках РФ или через счета за рубежом.
Таким образом, Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами касаются только случаев наличных расчетов резидентов – ЮЛ и ИП с нерезидентами при внешнеторговой деятельности (ВТД) и при займах нерезидентам. Более того, в практических целях данные Правила фактически сужают сферу применения подпункта «б» пункта 4 Указа № 529, поскольку устанавливают ряд условий и ограничений для (законности и возможностей) таких наличных расчетов. Причем на практике не всегда и не все из этих условий или возможностей могут быть выполнимы.
В частности, в судебной практике по валютным правонарушениям есть категория дел по привлечению резидентов к ответственности за прием наличных в РФ от нерезидентов по договорам поставки товаров, которые затем эти нерезиденты вывозят из РФ. Ссылка на подпункт «б» пункта 4 Указа № 529 могла бы быть основанием для непривлечения резидента к ответственности за такие наличные расчеты, хотя при этом и могли бы возникнуть осложнения в плане подтверждения внешнеторгового характера договора поставки. Теперь же к этим осложнениям добавляется условие пункта 2 Правил по постановлению Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 о том, что резиденты вправе получать наличную валюту от нерезидентов «за переданные нерезидентам товары», то есть, только в качестве оплаты после поставки. Реально же товары в таких случаях обычно отгружаются (поставляются) только после получения полной предоплаты.
В случаях наличных расчетов с нерезидентами за рубежом с соблюдением условий пункта 2 Правил пункт 3 Правил предусматривает, помимо прочего, право резидентов (ЮЛ и ИП) зачислить полученные наличные денежные средства на счета в банках за рубежом (только в банках, не в «иных организациях финансового рынка») или ввезти их в РФ. Однако, в особенности в ЕС, внесение существенных сумм наличными именно на счет в банке (а не в банкомат в качестве пополнения карты) с большой вероятностью окажется проблемой в целях местных норм по борьбе с отмыванием денег и стандартов банковской практики. А вывоз наличных (банкнот) евро в РФ вообще подпадет под текущие запреты ЕС.
Потенциальные проблемы могут возникнуть и в связи с отчетностью по таким разрешенным наличным расчетам, о которых резиденты должны представлять документы и информацию в уполномоченные банки РФ в силу пункта 4 Правил.
Юридически, на сегодняшний день еще не вполне ясно соотношение Указа № 529 и Правил по постановлению Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 с нормами валютного законодательства РФ, насколько правомерна эта отмена требований закона правовыми актами органов исполнительной власти, особенно по ИП, и какие здесь могут возникнуть нюансы правоприменительной практики.
Таким образом, правовые возможности по расчетам наличными с нерезидентами на основании Правил по постановлению Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 оказываются весьма специфическими и в обычной практике ВЭД (ВТД) вряд ли могут быть альтернативой безналичным расчетам или иным способам получения оплаты (встречного возмещения) от иностранных контрагентов. Тем не менее, в ряде случаев данные правовые возможности для расчетов наличными могут стать правовыми решениями для урегулирования той или иной ситуации резидента – ЮЛ или ИП. В частности, для не слишком крупных ситуаций или для небольших операций, или для ситуаций в странах с не особо строгим правовым режимом для наличных расчетов, или для легализации наличных расчетов за работы и услуги нерезидентов (физлиц) в РФ по гражданско-правовым договорам, или для легализации наличных возвратов займов нерезидентами в РФ, или для расчетов за транспортные услуги российских перевозчиков за рубежом, или для иных специфических случаев.
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, pvs.ru, 12.01.2023 г.
|
Практические примеры рассмотрения вопросов по валютным операциям и рискам по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. отражены на информационных страницах по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, в особенности по новому регулированию 2022 г. и по рискам в связи со счетами за рубежом, и в относящихся к ним новостях и авторской аналитике на настоящем сайте, в частности:
25.03.2024 Штраф 20% от суммы за получение резидентом от резидента платежа в инвалюте за переуступку прав на зарубежную недвижимость на иностранный счет
10.03.2024 О возможностях экономии при обмене в РФ инвалюты на рубли в связи с продлением ЦБ РФ еще на полгода, до 9 сентября 2024 года, ограничений на снятие наличной инвалюты
22.02.2024 Основные обязанности валютных резидентов по Инструкции ЦБ № 181-И при расчетах с нерезидентами через банковские счета за рубежом
19.02.2024 Изменение целей использования зарубежного счета физического лица - валютного резидента РФ, проживающего в РФ
21.12.2023 Начиная с отчета о движении средств и активов за рубежом за 2023 год физлица обязаны представлять отчеты в единицах валюты, а не в тысячах единиц валюты
28.10.2023 Число счетов россиян за рубежом выросло в сравнении с 2020 годом на 30%, есть сложности в получении информации от некоторых недружественных стран
14.10.2023 Налогоплательщик сдал 3-НДФЛ по дивидендам по ценным бумагам за рубежом, но ИФНС в зачете уплаченного иностранного налога отказала из-за ненадлежащих документов
1 2 3 4 5 6 7 8
Устно онлайн / в офисе. Устные услуги обычно предоставляюется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам услуга устного консалтинга может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
Письменный консалтинг, как правило, представляет собой подробное рассмотрение письменных вопросов в правовом заключении, юридическом меморандуме. Предназначен для проведения проверки предварительных предположений и оценок по правовым актам и по судебной практике, для доказательных письменных ответов на вопросы, для письменных выводов по конкретным формулировкам документов и договоров, для системного изложения рисков и последствий по ситуации, для углубленного анализа и выявления скрытых рисков, проблем и дополнительных неявных или косвенных правовых возможностей в целях решений по ситуации, для письменного определения необходимых и целесообразных действий (либо бездействия), шагов, видов документов, формулировок и реквизитов документов. Подробнее на странице Письменный консалтинг и онлайн консультации по счетам и ситуациям физлиц РФ за рубежом.
Для предложения услуг правового консалтинга нужно краткое описание ситуации, проекта и (или) конкретной тематики вопросов.
Варианты услуг. Как правило, в зависимости от обстоятельств и особенностей конкретной ситуации или (тематики) вопросов могут быть разные варианты содержания и стоимости правового консалтинга - по отдельным вопросам или операциям, по ситуации или проекту в целом, с письменными тезисами, на основе предварительной разработки или правового анализа и др. Все услуги только платные. Формата бесплатных консультаций нет.
В один клик:
Услуга правового консалтинга по операциям и минимизации рисков по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание услуг на настоящей странице и сайте не являются публичным предложением услуг.
|