Разработки и услуги • Валютный контроль • Налоги • Таможня • Формы ВЭД • Контракты • На английском • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Дистанционно / Онлайн
В офисе / Ежедневно

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
ЦБ официально разъяснил, что запрет на зачисления инвалюты на зарубежные счета ограничен случаями вывода дивидендов из РФ и что банки должны проверять происхождение средств

Правовые новости
Практика и аналитика по ВЭД

06.09.2022
ЦБ официально разъяснил, что запрет на зачис­ления инва­люты на зару­беж­ные счета огра­ничен слу­ча­ями вы­во­да ди­ви­ден­дов из РФ и что банки должны про­ве­рять про­ис­хож­де­ние средств


Согласно пунктам 1.2 и 1.3 Официального разъ­ясне­ния ЦБ РФ от 05.09.2022 г. № 9-ОР «О приме­нении отдель­ных поло­жений Указа Прези­дента Россий­ской Феде­рации от 28 февраля 2022 года № 79 «О приме­нении специ­альных эко­номи­ческих мер в связи с недру­жест­вен­ными дейст­виями Соеди­нен­ных Штатов Аме­рики и примк­нувших к ним ино­стран­ных госу­дарств и между­народ­ных органи­заций» и Указа Прези­дента Россий­ской Феде­рации от 5 июля 2022 года № 430 «О репат­риации рези­ден­тами – участ­ни­ками внешне­эконо­мичес­кой де­ятель­ности ино­стран­ной валюты и валюты Россий­ской Феде­рации»:

«1.2. Положения подпункта "б" пункта 3 Указа N 79 и под­пункта "б" пункта 1 Указа N 430 необхо­димо рассмат­ривать в систем­ной связи, исходя из кото­рой сфера действия под­пункта "б" пункта 3 Указа N 79 после вступ­ления в силу Указа N 430 огра­ничена только теми случаями, когда зачис­ление ино­стран­ной валюты и осущест­вление пере­водов денеж­ных средств связаны с пере­числе­нием резиден­тами денеж­ных средств, полу­ченных в виде диви­ден­дов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ либо при рас­преде­лении прибыли россий­ских обществ с ограни­ченной ответст­веннос­тью, хозяй­ст­вен­ных това­ри­ществ и произ­водст­вен­ных коопе­ративов.

1.3. Подпунктом "б" пункта 1 Указа N 430 уста­нов­лен запрет на зачис­ление резиден­тами ино­стран­ной валюты, полу­чен­ной в виде диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, на счета, откры­тые в располо­женных за преде­лами терри­тории Россий­ской Феде­рации банках и иных органи­зациях финан­сового рынка.

Данный запрет распрост­раня­ется как на зачис­ление ино­стран­ной валюты, полу­чен­ной в виде диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, на зару­бежные счета рези­ден­тов в резуль­тате после­дующего пере­вода таких денеж­ных средств, ранее зачис­ленных на счет в россий­ской кредитной органи­зации, так и на зачис­ление такой ино­стран­ной валюты непосред­ственно на зару­бежные счета рези­дентов, минуя счет в россий­ской кредитной орга­низации.

Уполномоченный банк как агент валютного контроля, осущест­вляя в соот­вет­ствии с Федераль­ным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валют­ном регули­ровании и валютном контроле" обязан­ность по валютному контролю при проведении клиентами валютных операций, в случае перевода резиден­том денеж­ных средств в ино­стран­ной валюте со своих счетов, откры­тых в этом упол­номочен­ном банке, на счета в ино­стран­ных банках должен на осно­вании пред­став­ленной рези­дентом инфор­мации удосто­вериться, явля­ются ли пере­во­димые денеж­ные средства денеж­ными сред­ствами, полу­чен­ными в виде выплаты диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, или нет. Соответ­ствующая инфор­мация может быть полу­чена упол­номо­ченным банком от рези­дента в любой форме.

В случае если указанные денежные средства получены в резуль­тате выплат диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, упол­номо­ченный банк отка­зывает в осущест­влении такой операции как проти­воре­чащей требо­ваниям под­пункта "б" пункта 1 Указа N 430».

Итак, в дополнение к ответам на вопросы на сайте ЦБ, теперь ЦБ уже офици­ально разъ­яснил, что запрет на зачис­ления инва­люты на зару­бежные счета рези­дентов по Указу № 79 ограничен Указом № 430 «только теми случаями, когда зачисление ино­стран­ной валюты и осущест­вление пере­водов денежных средств связаны с перечис­лением резиден­тами денеж­ных средств, полу­ченных в виде диви­дендов» в РФ.

Ранее, 10 августа 2022 г. подкомиссия Прави­тельст­вен­ной комис­сии по ино­стран­ным инвес­ти­циям в РФ согласно своим полно­мочиям разрешила резидентам – физи­ческим лицам зачис­лять денеж­ные средства от диви­дендов в РФ на зару­бежные счета в ино­стран­ных банках, явля­ющихся дочер­ними общест­вами россий­ских банков.

При этом теперь выше­приве­денный пункт 1.3 Официаль­ного разъ­яснения ЦБ № 9-ОР форма­лизует обязан­ность рези­дентов подтвер­ждать разре­шенное проис­хож­дение денежных средств при прове­дении опера­ций в инва­люте со своих счетов в РФ за счета за рубежом, под угрозой отказа россий­ского банка в прове­дении операции. По сути, под­твер­дить, что денеж­­ные средства не от дивидендов в РФ можно только указа­нием на иные закон­ные источ­ники денежных средств, не являю­щиеся диви­дендами и не под­па­да­ющие под критерии неза­кон­ных валютных операций и «сомни­тельных операций».

В связи с этим отдельно стоит отметить сущест­вующую судеб­ную прак­тику по нало­говым делам по слу­чаям пере­квали­фи­кации подо­зри­тельных платежей владель­цам ком­паний в виде займов, процен­тов, роялти и т. п. в диви­денды. Иными словами, случаи приз­нания таких пла­тежей скрытыми дивиден­дами. Помимо нало­говой ответ­ст­вен­ности, теперь такая выплата скрытых дивидендов с после­дующей конвер­тацией рублевых средств в инвалюту (в том числе на рублевом счете за рубежом) и ее пере­водом на зару­бежный счет резидента гене­рирует еще и риски ответ­ст­вен­ности за неза­конные валютные опера­ции как противо­речащие требо­ваниям под­пункта "б" пункта 1 Указа № 430. Причем в случае подоб­ного сокры­тия проис­хож­дения средств от диви­дендов в РФ риски штрафов за неза­конные валют­ные опера­ции возни­кают не только по зачис­лению инва­люты от этих средств на зару­бежные счета рези­дентов, но и по после­ду­ющему списанию этих средств с зару­бежных счетов.

Остается еще открытым вопрос по диви­дендам, полу­чен­ным в РФ до даты Указа № 430. Например, весной 2022 г., в прошлом 2021 году или 5 лет, 10 лет назад. Исходя из общих прин­ципов право­вого регули­рования, Указ № 430 в части запрета на зачис­ления инва­люты от диви­дендов в РФ на зару­бежные счета рези­дентов может и не рас­прост­ра­няться на диви­денды, полу­ченные резиден­тами в РФ до даты этого Указа. Здесь могут быть разные обсто­ятель­ства конк­ретных ситу­аций, право­вые ана­логии со слу­чаями регули­рования в 2022 г. займов, сделок с недви­жи­мостью и цен­ными бума­гами с нере­зиден­тами. В свете пред­пи­сания банкам, содер­жащемся в выше­приве­денном пункте 1.3 Официаль­ного разъ­­яснения ЦБ № 9-ОР, отка­зывать в прове­дении валют­ной опера­ции, если «денежные средства получены в резуль­тате выплат диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ» безотно­сительно пери­одов выплат таких диви­дендов, банки вряд ли будут согла­шаться на прове­дение соответ­ствующих операций. В то же время, в этом пред­писании пункта 1.3 Официаль­ного разъ­яс­нения ЦБ № 9-ОР диви­денды от ООО не упомя­нуты (только от АО), что дает неко­торые осно­вания и шансы для прове­дения операции. Но все же в любом случае по этому вопросу не хва­тает разъяс­нений, общих ответов ЦБ на воп­росы или ответа ЦБ на инди­ви­дуаль­ный запрос.

Для получения ответа ЦБ на запрос по конк­ретной ситу­ации можно напра­вить такой запрос в ЦБ через Интер­нет-при­емную на сайте ЦБ, с пра­вовым обосно­ванием / аргумен­тацией в целях жела­емого ответа (разъяс­нения) исходя из общих прин­ципов право­вого регули­рования, особен­ностей регули­рования 2022 г. и акцен­ти­ро­вания под­хо­дящих для этого обстоя­тельств ситу­ации. При этом необхо­димо учитывать, что объем текста запроса не должен пре­вышать 5000 знаков с пробе­лами (при­мерно 1,5 стра­ницы). Также воз­можно обра­щение в под­ко­мис­сию Пра­ви­тель­ст­вен­ной комис­сии по ино­стран­ным инвес­ти­циям в РФ для полу­чения инди­ви­дуаль­ного раз­ре­ше­ния на опе­рацию. В том числе в качес­тве попытки уско­рить изме­нения общего регули­ро­вания 2022 г. по дан­ному пред­мету в отно­шении опре­делен­ной кате­гории ситуаций.

Правовое бюро «Проект-ВС» pvs.ru, консалтинг по счетам резидентов за рубежом, уст­ная кон­суль­та­ция по ва­лют­но­му конт­ро­лю и ВЭД с пред­ва­ри­тель­ным пра­во­вым ана­ли­зом, под­го­товка и обо­сно­ва­ние зап­ро­сов и заяв­ле­ний в ор­ганы РФ по сдел­кам и опе­ра­циям в 2022 году, 06.09.2022 г.

ПС. ЦБ в письме от 19 августа 2022 г. N 03-12/7976 "О применении Указа N 430" в ответах на обращение и вопросы Ассоциации "Россия" от 21.07.2022 N 02-05/681 сообщил, что запрет на зачисления инвалюты от дивидендов в РФ на зарубежные счета "применяется со дня вступления в силу Указа N 430, вне зависимости от даты получения резидентом соответствующих дивидендов либо прибыли".

12.05.2023 Запреты на вы­вод ди­ви­ден­дов из РФ за ру­беж и пра­во­вые воз­мож­но­сти за­кон­но­го вы­во­да ди­ви­ден­дов физ­ли­ца­ми РФ вне сфе­ры дей­ст­вия за­п­ре­тов

22.09.2022 Перспективы но­вых ог­ра­ни­че­ний на за­чис­ле­ния ин­ва­лю­ты на сче­та ре­зи­ден­тов за ру­бе­жом в свя­зи с из­ме­не­ни­ем По­ста­нов­ле­ния Пра­ви­тель­ст­ва РФ № 295

12.09.2022 Запреты, ограни­че­ния, раз­ре­ше­ния на пе­ре­во­ды де­неж­ных средств ре­зи­ден­та­ми - фи­зи­чес­ки­ми ли­ца­ми, про­жи­ва­ю­щи­ми в РФ, по со­сто­я­нию на сен­тябрь 2022 г

04.05.2022 Ограничения на выплаты российскими ООО ди­ви­ден­дов своим учас­т­ни­кам (уч­ре­ди­те­лям), свя­зан­ным с не­дру­жест­вен­ны­ми государствами

? 📚 Комплексные
правовые вопросы ВЭД

? 📚 Коммерческие
условия контрактов

? 📚 Валютные
операции в банках

? 📚 Таможенное
оформление товаров

? 📚 Налогообложение
при ведении ВЭД

? 📚 Лингвистические
и двуязычные вопросы

? 📚 Особенности
ВЭД с Испанией

03.05.2024
ФНС о пра­во­мер­но­с­ти за­чис­ле­ния на за­ру­беж­ные сче­та ре­зи­ден­тов де­не­ж­ных средств от не­ре­зи­де­н­тов по до­го­во­рам аренды

27.04.2024
Продленная до 30 ап­ре­ля 2025 г. обя­зан­ность от­де­ль­ных экс­пор­те­ров по про­да­же ва­лют­ной вы­ру­ч­ки фак­ти­чес­ки вклю­ча­ет так­же обя­зан­ность и от­вет­ст­вен­ность по «осо­бой» ре­пат­ри­а­ции ва­люты

18.04.2024
Поступления средств на сче­та физ­лица РФ в ФРГ в ка­че­ст­ве «раз­ме­ще­ния цен­ных бу­маг» ста­ли пре­д­ме­том кон­т­ро­ля ИФНС при про­ве­де­нии вы­ез­д­ной на­ло­го­вой про­верки

14.04.2024
Что не так с до­ку­мен­та­ми для за­че­та в РФ по СИДН уп­ла­чен­но­го за ру­бе­жом по­до­ход­но­го на­ло­га при по­да­че дек­ла­ра­ции 3-НДФЛ

09.04.2024
О налого­обло­же­нии в Ис­па­нии про­да­жи ква­р­ти­ры в РФ граж­да­ни­ном РФ, ра­бо­та­ю­щим в Ис­па­нии с сен­тя­б­ря 2022 года, с пе­ре­во­дом средств на ис­пан­с­кий счет, и о по­да­че фор­мы 720

Все новости
(1543)
КОНСУЛЬТАЦИЯ
ПО ВАЛЮТНОМУ
РЕГУЛИРОВАНИЮ
И КОНТРОЛЮ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, валютному контролю, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2024 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
ВАЛЮТНОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
И КОНТРОЛЬ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ