ВЭД   РФ   Испания
Консультации   Валютный контроль   КИК   Счета за рубежом   Амнистия
 Запрос услуг    info@pvs.ru     Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити, Пн-Вс
 Пресненская наб., 12, 13 эт. 

Услуги
Решения
Обоснования
Комментарии
Материалы
Новости
Аналитические правовые услуги по Испании

Аналитические
правовые услуги по Испании

Разработки
по вопросам
 ▼ 
Детальные
переводы
 ▼ 
Правовые
обоснования
 ▼ 
Комментарии
и пояснения

Налоги в Испании и РФ Компании в Испании Счета резидентов РФ за рубежом КИК


НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

10.03.2018
Обмениваемая информация по счетам согласно типовому соглашению ФНС с компетентным органом иностранного государства


Утверждение типового соглашения ФНС об автоматическом обмене информацией. Постановлением Правительства РФ от 21 февраля 2018 г. № 184 были внесены изменения в постановление Правительства РФ от 14 августа 2014 г. № 805 «О заключении соглашений об обмене информацией по налоговым делам». В частности, качестве таких изменений было установлено:

«1(1). Одобрить в качестве основы для переговоров представленные Министерством финансов Российской Федерации согласованные с Министерством иностранных дел Российской Федерации, Министерством экономического развития Российской Федерации, Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации, Министерством юстиции Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации, Федеральной налоговой службой, Федеральной службой по финансовому мониторингу и Центральным банком Российской Федерации следующие типовые соглашения:

типовое соглашение между Федеральной налоговой службой (Российская Федерация) и компетентным органом иностранного государства об автоматическом обмене финансовой информацией …;»

«2(1). Установить, что Федеральная налоговая служба проводит переговоры с уполномоченными органами иностранных государств (территорий) о заключении соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией и (или) соглашений об автоматическом обмене страновыми отчетами на основе типовых соглашений, указанных в пункте 1(1) настоящего постановления, и подписывает указанные соглашения.».

Таким образом, хотя типовое соглашение ФНС об автоматическом обмене финансовой информацией утверждено «в качестве основы для переговоров», сам факт его подготовки Минфином и согласования с МИД, МЭР, Минкомсвязи, Минюстом, ФСБ, ФНС, Росфинмониторингом и ЦБ указывает на низкую вероятность внесения в него каких-либо изменений при подписании с компетентными органами иностранных государств.

Объем обмениваемой информации о счетах. Согласно статье 2 типового соглашения, в отношении каждого подотчетного счета обмену подлежит следующая информация:

«a) применительно к физическому лицу, которое является держателем счета, - имя, фамилия, адрес, ИНН, дата и место рождения;

применительно к юридическому лицу (структуре без образования юридического лица), которое является держателем счета, и которое после применения процедур комплексной проверки идентифицировано как имеющее одно или более контролирующих лиц, которые являются подотчетными лицами, - наименование, адрес, ИНН такого лица и (или) имя, фамилия, адрес, ИНН, дата и место рождения каждого подотчетного лица;

b) номер счета (или его функциональный эквивалент в случае отсутствия номера счета);

c) наименование и номер (номера) (при наличии) подотчетной организации финансового рынка, позволяющий идентифицировать такую организацию;

d) баланс счета или стоимость (включая применительно к договору страхования с наличной стоимостью или договору об аннуитете наличную стоимость или выкупную стоимость) на конец соответствующего календарного года, или другого соответствующего отчетного периода, или, если счет был закрыт в течение такого года или периода, на момент закрытия счета;

e) применительно к любому кастодиальному счету:

i) общая валовая сумма процентов, общая валовая сумма дивидендов и общая валовая сумма других доходов, полученных за счет активов, находящихся на счете, в каждом случае выплаченных со счета или зачисленных на счет (или в отношении счета) в течение календарного года или другого соответствующего периода;

ii) общая валовая сумма поступлений от продажи или выкупа финансовых активов, выплаченная или зачисленная на счет в течение календарного года или другого соответствующего периода, в отношении которых подотчетная организация финансового рынка действовала как попечитель, брокер, номинальное лицо или иным образом выступала в качестве агента для держателя счета;

f) применительно к любому депозитному счету - общая валовая сумма процентов, выплаченных или зачисленных на счет в течение календарного года или другого соответствующего периода;

g) применительно к любому счету, который не упомянут в подпунктах «e» или «f» статьи 2 настоящего Соглашения, - общая валовая сумма, выплаченная или зачисленная держателю счета в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода, в отношении которой подотчетная организация финансового рынка является дебитором или должником, включая агрегированную сумму любых платежей, возвращаемых в пользу держателя счета, осуществленных в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода».

Определения терминов. Определения некоторых из использованных выше терминов даны в статье 1 типового соглашения ФНС:

«h) «подотчетный счет» - подотчетный счет Российской Федерации или подотчетный счет ________ (наименование иностранного государства (территории)) _________ в зависимости от контекста, при условии, что он был идентифицирован в таком качестве согласно процедурам комплексной проверки, которые установлены в законодательстве Российской Федерации и законодательстве _________ (наименование иностранного государства (территории)) _____;

r) «кастодиальный счет»:

i) применительно к Российской Федерации - счет (за исключением счетов для целей страхования), на котором размещен финансовый актив или финансовые активы лица или группы лиц, право на получение доходов от которого принадлежит другим лицам;

ii) применительно к _________ (наименование иностранного государства (территории)) ______________.

Прочие термины определяются преимущественно по налоговому законодательству соответствующего государства.

Обмен информацией на основе Стандарта ОСЭР. Фактически, вышеизложенные положения об объеме обмениваемой информации являются переводом с английского языка соответствующих положений разработанного ОЭСР Стандарта для автоматического обмена информацией о финансовых счетах по налоговым делам (англ. Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters Second Edition). При необходимости, это может позволить составить более точное представление о данных правилах РФ по обмену информацией, основываясь на англоязычных терминах, определениях, формулировках Стандарта ОЭСР.

По материалам правовых актов РФ и Стандарта ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по налоговым делам

.

Материалы
по этой странице
?Организационно-правовые формы реализации коммерческих проектов в Испании

?Правовые формы иностранных инвестиций в Испании

?Требования по регистрации компании в Испании

?Компетенция общего собрания учредителей в испанском ООО (SL)

?Налоговые требо­вания к дивидендам нерезидентов в Испании

?Безналоговые холдинговые компании в Испании (ETVE)

?Ясные объяснения и решения правовых вопросов ВЭД

?Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

?Резиденты и нерезиденты в целях валютного законодательства РФ

?Валютные операции по валютному законодательству РФ

?Обязанность резиден­тов вести учет и отчетность по валютным операциям

?Валютные счета резидентов РФ в иностранных банках за рубежом

?Налоговые риски и проблемы при ведении ВЭД

?Преимущества под­готовки юридических тек­с­тов сразу на двух языках

Новости
по странице (80)
03.06.2018
ЕЭК налаживает сотрудничество с Испанией

12.03.2018
Юридическим лицам разрешено выплачивать вне РФ зарплату в инвалюте работникам за рубежом – резидентам

10.03.2018
Обмениваемая информация по счетам согласно типовому соглашению ФНС с компетентным органом иностранного государства

04.02.2018
Планируемое регулирование и особенности амнистии капиталов в РФ в 2018 году

22.01.2018
Разъяснение ФНС об ужесточении правил и ответственности по валютным операциям с 14 мая 2018 года

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Яндекс.Метрика Rambler's Top100

Аналитические правовые услуги по ВЭД, счетам за рубежом, КИК, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2018 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ