ВЭД   РФ   Испания
Консультации    Контракты    En/Ru    ИТ    КИК    Счета за рубежом    CRS
 Запрос    info@pvs.ru     +7 495 922 96 70 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити, Пн-Вс
 Пресненская наб., 12, 13 эт. 

Услуги
Решения
Обоснования
Комментарии
Материалы
Новости
Специальная декларация по амнистии капиталов по счетам за рубежом

Специальная декларация
по амнистии капиталов по счетам за рубежом

Правовые услуги по валютным операциям ► Специальная декларация по амнистии капиталов

Официальное название закона по амнистии капиталов
Понятие и добровольность представления специальной декларации
Варианты подачи и количество экземпляров специальной декларации
Документы, прилагаемые к специальной декларации
Однократность представления специальной декларации
Налоговый орган, в который подается специальная декларация
Срок представления специальной декларации
Целесообразность подачи специальной декларации по счетам за рубежом
Консультации и помощь в составлении специальных деклараций
Счета валютных резидентов РФ за рубежом


Официальное название закона по амнистии капиталов

Федеральный закон от 08.06.2015 г № 140-ФЗ (ред. от 05.04.2016) "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".


Понятие и добровольность представления специальной декларации

Извлечения из закона по амнистии капиталов от 08.06.2015 г № 140-ФЗ:

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе


1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) декларант - физическое лицо, представившее специальную декларацию (далее - декларация) в соответствии с настоящим Федеральным законом, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства;


Статья 3. Порядок и условия представления декларации


Физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего Федерального закона, вправе представить декларацию, содержащую следующие сведения...



Варианты подачи и количество экземляров специальной декларации

Извлечения из закона по амнистии капиталов от 08.06.2015 г № 140-ФЗ:

Статья 3. Порядок и условия представления декларации

...

2. Декларация представляется в налоговый орган декларантом лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

...

4. Декларация представляется в двух экземплярах, каждый из которых должен быть подписан декларантом.


Таким образом, другие варианты подачи декларации - электронно, по почте, представителем по незаверенной нотариусом доверенности - не допускаются.



Документы, прилагаемые к специальной декларации

Извлечения из закона по амнистии капиталов от 08.06.2015 г № 140-ФЗ:

Статья 3. Порядок и условия представления декларации

...

5. К декларации прилагаются следующие документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации:

1) нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (в случае, если декларант указывает в декларации сведения об имуществе, фактическим владельцем которого он является);

2) иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;

3) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.


Таким образом, в случае подачи специальной декларации по счетам за рубежом прикладывать подтверждающие документы (договоры об открытии счетов, банковские выписки, справки и т. п.) в обязательном порядке не требуется. В этих целях может быть подана просто сама декларация в двух экземплярах.

Однако в случае подачи специальной декларации не декларантом, а представителем, его нотариальная доверенность прилагается к декларации, в связи с чем, по практике подачи специальных деклараций в центральный аппарат ФНС, нужно составить опись с указанием этой нотариальной доверенности представителя.



Однократность представления специальной декларации

Извлечения из закона по амнистии капиталов от 08.06.2015 г № 140-ФЗ:

Статья 3. Порядок и условия представления декларации

...

8. Декларация представляется каждым декларантом однократно. Повторное представление декларации (кроме случая представления декларации после получения письменного отказа в приеме ранее представленной декларации), представление уточненной декларации не допускаются.

...

15. ... в случае обнаружения в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном по контролю и надзору в области налогов и сборов, более одной декларации, представленной одним декларантом, проверка достоверности сведений, предусмотренная частью 14 настоящей статьи, проводится в отношении декларации, которая была представлена таким декларантом первой.



Налоговый орган, в который подается специальная декларация

Извлечения из закона по амнистии капиталов от 08.06.2015 г № 140-ФЗ:

Статья 3. Порядок и условия представления декларации

...

9. Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации) декларанта либо в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, по выбору декларанта. В случае, если декларант не состоит на учете в налоговых органах по месту жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), декларация представляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.



Срок представления специальной декларации

Извлечение из закона по амнистии капиталов от 08.06.2015 г № 140-ФЗ:

Статья 5. Срок представления декларации

Декларация может быть представлена в налоговый орган либо федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в срок с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 401-ФЗ)



Целесообразность подачи специальной декларации по счетам за рубежом

Извлечение из закона по амнистии капиталов от 08.06.2015 г № 140-ФЗ:

Статья 7. Особенности валютного регулирования и валютного контроля при реализации настоящего Федерального закона

...

4. Валютные операции (в том числе зачисление денежных средств), совершенные до даты представления декларации по счетам (вкладам), указанным в декларации и открытым в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

(в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 88-ФЗ)

При этом по другим правонарушениям, охватываемым законом по амнистии капиталов, срок амнистии ограничен 1 января 2015 г.:

Статья 4. Гарантии, предоставляемые настоящим Федеральным законом

...

13. Гарантии, предусмотренные пунктами 1 - 3 части 1 настоящей статьи, предоставляются в отношении деяний, совершенных декларантом и (или) номинальным владельцем имущества до 1 января 2015 года, если иное не предусмотрено частью 4 статьи 7 настоящего Федерального закона.

(в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 88-ФЗ)



Консультации и помощь в составлении специальных деклараций


Офис правового бюро "Проект-ВС"
ММДЦ Москва-Сити, Бизнец-центр "Башня на Набережной". Пресненская набережная, д. 10, блок С, 5-й этаж, офис 512


Виталий Славинский

Предприниматель и юрист-международник по ВЭД


Тел. +7 495 922 96 70

Моб. +7 985 922 96 70

На переговорах вне доступа, для ответного звонка просьба оставлять сообщения на автоответчике.

E-mail: info@pvs.ru

Форма запроса услуг с сайта: см. Запрос

Skype: по запросу


Ежедневно, Пн-Вс. Предварительная договоренность о време­ни встречи обязательна.

Рабочий график по ситуации в зависимости от текущих вопросов.


Возможное время консультаций и составления деклараций в офисе правового бюро:

10.00 - 20.00. Запросы и звонки в любое время.

Для прохода в офис по гостевому пропуску необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Валютные
операции в банках

? ► Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

? ► Резиденты и нере­зи­денты по валютному законодательству РФ

? ► Валютные операции по валютному законо­да­тель­ству РФ

? ► Незаконные
(запрещенные)
валютные операции

? ► Разрешенные валютные операции между резидентами

? ► Разрешенные валютные операции не через счета в банках РФ

? ► Обязанность резидентов РФ получать (возвращать) валюту / ввозить товары

? ► Обязанность рези­ден­тов РФ вести учет и представлять отчетность по валютным операциям

? ► Паспорт сделки по валютным операциям

? ► Справка о валютных операциях

? ► Документы для проведения валютных операций

? ► Подтверждающие документы по валютным операциям

? ► Справка о подтверж­дающих документах

? ► Счета резидентов РФ за рубежом

? ► Минимизация риска штрафа за необес­пе­чение получения валюты / товаров

? ► Признаки сом­ни­тель­ных операций (фик­тив­ных сделок) в банках

? ► Понятие и виды аккредитивов ВЭД
Новости
по странице (2)
02.01.2017
В Казахстане завершилась акция по легализации имущества

20.06.2016
Изменнеие условий распоряжения счетом за рубежом не влечет обязанность информировать ИФНС в РФ

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика


Правовые услуги по ВЭД / Испании • Предложение услуг на сайте не является публичной офертой
Правовое бюро "Проект-ВС" (г. Москва) • 2001-2017 • М. тел. +7 985 922 96 70 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ