Справка
о валютных операциях

► Классификатор валют (код доллара США - 840, евро - 978)

Обязанность представлять справку о валютных операциях ▲

Согласно пункту 1.2. Инструкции ЦБ № 117-И резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) следующие документы:

справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к Инструкции ЦБ № 117-И (далее - справка о валютных операциях);

иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Однако в соответствии с п. 1.1 Инструкции ЦБ № 117-И, эти положения не распространяются на валютные операции, совершаемые физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Бланки справки о валютных операциях ▲

Форма (бланк) справки о валютных операциях приведена в Приложении № 1 к Инструкции ЦБ № 117-И. Однако в разных банках этот бланк может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметках сотрудников банка и т. п.. Кроме того, в справке необходимо правильно указать официальное наименование банка. Поэтому для подачи справки в конкретный банк желательно заранее запросить бланк справки о валютных операциях, используемый этим банком.

► Пример бланка справки о валютных операциях

Порядок заполнения справки о валютных операциях ▲

Приложение № 1 к Инструкции ЦБ № 117-И:

1. В заголовочной части справки о валютных операциях указываются полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица; полное наименование уполномоченного банка, в который представляется справка о валютных операциях; дата ее заполнения.

2. В графе 1 указывается порядковый номер записи в справке о валютных операциях.

3. В графе 2 указывается номер одного из следующих документов:

номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя (далее - уведомление), направленного уполномоченным банком резиденту в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 года N 5779 ("Вестник Банка России" от 13 мая 2004 года N 29), - при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя; (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У)

номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в уполномоченном банке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У)

При заполнении справки о валютных операциях уполномоченным банком в случаях, установленных настоящей Инструкцией, графа 2 не заполняется.

4. В графе 3 указывается номер банковского счета резидента, на который зачислены (с которого списываются) средства в иностранной валюте.

5. В графе 4 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается одна из следующих дат:

дата зачисления средств на транзитный валютный счет резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя, указанная в уведомлении;

дата зачисления средств на текущий валютный счет резидента - физического лица, указанная в выписке из лицевого счета;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У)

дата расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.

6. В графе 5 указывается один из следующих кодов направления платежа:

1 - зачисление средств на счет резидента;

2 - списание средств со счета резидента.

7. В графе 6 указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в Приложении 2 к настоящей Инструкции.

Следует отменить, что проблемы по справкам о валютных операциях в банках могут возникать именно в связи с кодами валютных операций из-за неясных с точки зрения валютного контроля условий контрактов и документов. Для предотвращения и минимизации этих проблем предлагаются правовые услуги подготовки контрактов и документов ВЭД.

8. В графе 7 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента, в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

9. В графе 8 указывается сумма средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в графе 7.

10. Графы 9 и 10 не заполняются.

(п. 10 в ред. Указания ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У)

11 - 12. Утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У.

13. Графы 11 - 13 заполняются резидентом в случае, если валютные операции осуществляются по контракту (кредитному договору), по которому в соответствии с настоящей Инструкцией оформляется ПС. В иных случаях графы 11 - 13 не заполняются.

14. В графе 11 указывается номер ПС, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция.

15. Графы 12, 13 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС, не совпадают, и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки.

16. В графе 12 указывается цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС.

17. В графе 13 указывается сумма, приведенная в графе 8, в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).

Однако, при поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между банком и резидентом предусмотрено, что банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в банк не представляется. В этом случае справка о валютных операциях подписывается сотрудником банка (п. 1.5 Инструкции ЦБ 117-И).

Подписание справки о валютных операциях резидентом ▲

Справка о валютных операциях, представляемая в банк ПС резидентом - физическим лицом, подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

Справка о валютных операциях, представляемая в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента (пп. 1.4, 3.7, 3.8 Инструкции ЦБ 117-И).

Срок представления справки о валютных операциях резидентом ▲

Справка о валютных операциях и документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в банке (п. 1.3 Инструкции ЦБ 117-И в ред. Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2557-У).

Однако, в случае если договором банковского счета между банком и резидентом предусмотрено, что банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, эта справка при поступлении валюты на счет резидента (случаи списания валюты сюда не относятся) подписывается сотрудником банка (п. 1.5 Инструкции ЦБ № 117-И).

Срок принятия справки о валютных операциях банком ▲

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом (п. 1.6 Инструкции ЦБ № 117-И).

Выдача банком копии справки о валютных операциях ▲

В день представления резидентом письменного заявления, составленного в произвольной форме, банк выдает этому резиденту копию справки о валютных операциях (пп. 1.11 Инструкции ЦБ № 117-И).

Отказ банка в принятии справки о валютных операциях ▲

Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в следующих случаях:

представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных Инструкцией ЦБ № 117-И;

из представленных резидентом документов, указанных в абзаце третьем пункта 1.2 Инструкции ЦБ № 117-И, следует несоответствие вида проводимой валютной операции коду, указанному резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, указанным в приложении 2 к Инструкции ЦБ № 177-И (п. 1.8 Инструкции ЦБ № 117-И).

Справка о валютных операциях с отметкой сотрудника банка о причине возврата, а также другие документы, представленные резидентом в соответствии с пунктом 1.2 Инструкции ЦБ № 117-И, возвращаются банком резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в банк, либо передаются под расписку резиденту или лицу, действующему на основании его доверенности.

В этом случае банк отказывает резиденту в осуществлении валютной операции в соответствии с абзацем четвертым части 5 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 1.9 Инструкции ЦБ № 117-И).

Срок хранения справки о валютных операциях резидентами ▲

Пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

...

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

...

Штраф за нарушения ▲

Часть 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях:

«6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок -

(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 311-ФЗ)

влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней -

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

(часть 6.1 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)

6.2. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

(часть 6.2 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)

6.3. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

(часть 6.3 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)».

Консультация по справкам и документам по телефону, e-mail, на встрече ▲

Юридическая консультация по справкам о валютных операциях и прилагаемых к ним документах для проведения валютных операций предоставляется в соответствии с валютным законодательством РФ и обычной практикой решения вопросов таких вопросов в банках. С оговоркой, что в разных банках требования к справкам и документам могут несколько отличаться. Обычно консультация направлена на решение вопросов по справке и документам в связи с конкретной валютной операцией (комплекту документов), а не общих вопросов по данной теме.

Стоимость юридической консультации по вопросам справок о валютных операциях и прилагаемых к ним документов для проведения валютных операций:

• по телефону +7 985 922 96 70 - 500 руб. по одному одному комплекту
• по e-mail info@pvs.ru - 1000 руб. по одному комплекту
• на встрече в режиме обсуждения - 2500 руб. за 30 мин., 5000 руб/ч.

Консультант: Виталий Славинский, автор настоящего сайта.

Устная консультация по телефону не предполагает решения редких правовых вопросов и обязательного указания точных цитат из нормативно-правовых актов и сслок на их конкретные статьи и пункты, а основывается главным образом на множестве конкретных ситуаций по паспортам сделок из моей практики. Во многих случаях такие решения и ссылки можно примерно указать, но без специально проверки их точности. Если необходимо указать точные ссылки и правовые основания, то для таких случаев предоставляется консультация по e-mail.

Срок устной консультации по телефону - при наличии у меня времени по вашему звонку или согласовывается на ближайшее свободное у меня время. Если я сразу не могу ответить или занят на переговорах ("вне доступа"), просьба оставлять сообщение на автоответчике, я перезвоню, как освобожусь. Продолжительность консультации по телефону специально не ограничивается, но при этом предполагается, что она не должна занимать много времени. Ограничением является собственно круг вопросов по справке и документам для проведения конкретной валютной операции ВЭД.

Срок консультации по e-mail, как правило, - на следующий день после получения запроса. При наличии у меня времени, возможно предоставление консультации в день запроса.

Для консультации на встрече в режиме обсуждения время встречи необходимо согласовать заранее.

Консультации предоставляются от имени ООО "Проект-ВС", НДС не облагаются в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Оплата в безналичной форме по счету, выставляемому в отсканированной форме на ваш e-mail. В случае необходимости, оригинал счета и акта об оказанной консультации высылаются обычной почтой.

▲