ВЭД   РФ   Испания
Консультации    Контракты    ВК    КИК    Счета за рубежом   Амнистия 2018
 Запрос услуг    info@pvs.ru     Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити, Пн-Вс
 Пресненская наб., 12, 13 эт. 

Услуги
Решения
Обоснования
Комментарии
Материалы
Новости
Незаконные (запрещенные) и не предусмотренные законом валютные операции

Незаконные (запрещенные)
валютные операции

Правовые услуги по валютному регулированию ► Незаконные (запрещенные) операции

Понятие валютных операцийПонятие, виды незаконных операцийНа счетах за рубежом
Между резидентамиМежду резидентами и нерезидентамиМежду нерезидентами
Переводы со счета на счетВвоз в РФ и вывоз из РФСомнительные операции



Понятие и виды незаконных валютных операций

В Федеральном законе № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" понятия "незаконных" или "запрещенных" валютных операций нет. Эти понятия содержатся в статье 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ):

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования


1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

(часть 1 в ред. Федерального закона от 12.11.2012 г. № 194-ФЗ)


Таким образом, с точки зрения наложения административного штрафа 75%-100% от суммы операции по статье 15.25 КоАП для более точного понимания норм валютного законодательства нужно иметь в виду следующие виды операций и правонарушений:

  1. Незаконные валютные операции:
    • валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ
    • валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ
  2. Осуществление валютных операций в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ

При этом за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов установлена уголовная ответственность по статье 200.1 УК РФ.


Не предусмотренные законом валютные операции на счетах за рубежом

В статье 12 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", устанавливающей правовой режим счетов валютных резидентов РФ за рубежом, прямого запрета на конкретные валютные операции или указания о незаконных или запрещенных валютных операциях на содержится. Однако при использовании счетов за рубежом в целях вышеприведенной части 1 статьи 15.25 КоАП РФ штраф 75%-100% от суммы операции возможен за следующие два вида нарушений:

  • осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства РФ (то есть, статьи 12 закона о валютном регулировании)
  • осуществление валютных операций в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ (то есть, статьей 12 закона о валютном регулировании)

"Осуществление валютных операций с нарушением статьи 12 закона о валютном регулировании" фактически означает, что в части списания средств со счетов за рубежом физических лиц - валютных резидентов РФ под административное правонарушение со штрафом 75%-100% от суммы операции попадают следующие два вида операций:

  • валютные операции, не связанные с передачей имущества на территории РФ
  • валютные операции, не связанные с оказанием услуг на территории РФ

"Осуществление валютных операций в случаях, не предусмотренных статьей 12 закона о валютном регулировании", фактически означает, что в части зачислений денежных средств на счета за рубежом физических лиц - валютных резидентов РФ под это нарушение со штрафом 75%-100% от суммы операции попадают:

  • любые валютные операции, не указанные в статье 12 закона как допускаемые зачисления денежных средств на счета за рубежом

Аналогичный подход применяется в отношении правового регулирования валютных операций по счетам за рубежом валютных резидентов РФ - юридических лиц.


Запрещенные валютные операции между резидентами

Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

"1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением...".

Далее следует обширный перечень исключений или разрешенных валютных операций между резидентами. Однако в законе о валютном регулировании он изложен в затрудненном для обычного понимания виде, с многочисленными ссылками на другие статьи закона. В упрощенной форме с разбивкой по группам схожих операций для первичного планирования операций этот перечень представлен на странице Разрешенные валютные операции между резидентами. Но при этом важно учитывать, что для итогового планирования и проведения конкретных валютных операций необходимо основываться строго на нормах законодательства.

Фактически, в Федеральном законе № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" это единственный прямой запрет на конкретную категорию валютных операций. Соответственно, осуществление этого вида операций подпадает под административное правонарушение со штрафом 75%-100% от суммы операции по следующему основанию статьи 15.25. КоАП:

  • валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ

В качестве примера таких запрещенных валютных операций между валютными резидентами РФ, нашедших (операций) отражение в правовых актах, можно привести валютные операции в связи с расчетами и переводами при предоставлении в РФ одним физическим лицом - резидентом займа в инвалюте другому физическому лицу - резиденту (письмо Минфина от 2 декабря 2004 г. № 07-02-04/33).


Не предусмотренные законом операции между резидентами и нерезидентами

Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона ...

Статья 7. Действовала до 1 июля 2006 года.

Статья 8. Действовала до 1 января 2007 года.

Статья 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации

1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

Согласно частям 2 и 3 статьи 9 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

...

2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 г. № 162-ФЗ)

...

3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

...

Таким образом, купля-продажа инвалюты между валютными резидентами и нерезидентами не через банки РФ, а также не включенные в перечни соответствующих исключений валютные операции юридических и физических лиц - валютных резидентов РФ не через банки РФ подпадает под административное правонарушение со штрафом 75%-100% от суммы операции по следующему основанию статьи 15.25. КоАП:

  • валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ

Извлечения из Методических рекомендаций по квалификации админист­ративных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Приложение к письму ФТС России от 10 января 2008 г. № 01-11/217, с изменениями от 05.10.2012 г.):

"... запрещенными являются такие операции, как расчеты юридических лиц-резидентов с нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и иностранной валюте при купле-продаже товаров, не относящейся к розничной торговле и не осуществляемой при обслуживании транспортных средств в случаях, перечисленных в части 2 статьи 14 Закона". (Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле")

"... являются запрещенными валютные операции физических лиц-резидентов на территории Российской Федерации, связанные с расчетами (вне зависимости от суммы сделки) с нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и иностранной валюте при купле-продаже товаров (за исключением приобретения и отчуждения в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет), оказании услуг, в том числе при осуществлении предпринимательской деятельности".


Не предусмотренные законом валютные операции между нерезидентами

Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

Статья 10. Валютные операции между нерезидентами

...

3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, установленных частью 1.1 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 г. № 162-ФЗ)

Извлечения из Методических рекомендаций по квалификации админист­ративных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Приложение к письму ФТС России от 10 января 2008 г. № 01-11/217, с изменениями от 05.10.2012 г.):

"Частью 3 статьи 10 Закона установлено, что валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации. Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации запрещены".


Переводы инвалюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета на счет

По определению, операции по переводу иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на другой счет одного и того же лица не относятся ни к операциям между резидентами, ни к операциям между нерезидентами, ни к операциям между резидентами и не нерезидентами. В то же время, часть таких операций Федеральным законом № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" отнесена к валютным операциям (как операций, попадающих по законодательное понятие валютных операций). При этом такие валютные операции допускаются не во всех случаях, в связи с чем в той или иной конкретной ситуации они могут подпасть под административное правонарушение со штрафом 75%-100% от суммы операции по статье 15.25 КоАП.


Ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и дорожных чеков

Уголовный кодекс РФ:

Статья 200.1. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов

(введена Федеральным законом от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ)


1. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет.

2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц, -

наказывается штрафом в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет.

Примечания. 1. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

2. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в особо крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

...

5. Под денежными инструментами в целях настоящей статьи понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.


Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 г. № 409-ФЗ)

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза" (Подписан в г. Астане 05.07.2010):

Статья 3

1. Ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке: при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме; при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

...

Статья 4

1. Вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков с таможенной территории таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке: при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме; при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

...

Публикации по случаям возбуждения дел таможней в связи с перемещением валюты через границу РФ с нарушением валютных правил см. в колонке новостей справа на настоящей странице.

Валютные
операции в банках

? ► Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

? ► Резиденты и нере­зи­денты по валютному законодательству РФ

? ► Валютные операции по валютному законо­да­тель­ству РФ

? ► Незаконные
(запрещенные)
валютные операции

? ► Разрешенные валютные операции между резидентами

? ► Разрешенные валютные операции не через счета в банках РФ

? ► Обязанность резидентов РФ получать (возвращать) валюту / ввозить товары

? ► Обязанность рези­ден­тов РФ вести учет и представлять отчетность по валютным операциям

? ► Паспорт сделки по валютным операциям

? ► Справка о валютных операциях

? ► Документы для проведения валютных операций

? ► Подтверждающие документы по валютным операциям

? ► Справка о подтверж­дающих документах

? ► Счета резидентов РФ за рубежом

? ► Минимизация риска штрафа за необес­пе­чение получения валюты / товаров

? ► Признаки сом­ни­тель­ных операций (фик­тив­ных сделок) в банках

? ► Понятие и виды аккредитивов ВЭД
Новости
по странице (29)
12.03.2018
Юридическим лицам разрешено выплачивать вне РФ зарплату в инвалюте работникам за рубежом – резидентам

08.02.2018
Закон от 05.02.2018 г. № 8-ФЗ еще не дает практическую возможность выплачивать зарплату в иностранной валюте

07.02.2018
Разъяснения ФНС об изменениях валютного регулирования с 1 января 2018 года

04.02.2018
Планируемое регулирование и особенности амнистии капиталов в РФ в 2018 году

28.01.2018
Перспективы снижения оборотных штрафов по валютным операциям

1 2 3 4 5 6
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика

Аналитические правовые услуги по ВЭД, счетам за рубежом, КИК, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2018 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ