ВЭД   РФ   Испания
Консультации    Контракты    КИК    Счета за рубежом    Амнистия 2018
 Запрос    info@pvs.ru     +7 495 922 96 70 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити, Пн-Вс
 Пресненская наб., 12, 13 эт. 

Услуги
Решения
Обоснования
Комментарии
Материалы
Новости
Уведомления валютных резидентов РФ о счетах в иностранных банках за рубежом

Уведомления о счетах
валютных резидентов РФ за рубежом

Счета валютных резидентов РФ за рубежом ► Уведомление о счетах за рубежом

Валютные резидентыПраво и запреты на счета за рубежомОтчеты о движении средств
Обязанность и срок уведомленияПорядок уведомленияФормы уведомлений
Штраф за просрочкуШтраф за непредставлениеРиски (не)декларирования счетов



Обязанность и срок уведомления о счетах за рубежом

Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

...

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(в ред. Федерального закона от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту учета резидента является:

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

для резидента - юридического лица - налоговый орган по месту его нахождения;

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

для резидента - физического лица - налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), в случае отсутствия у резидента - физического лица на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества (при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента).

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

В случае отсутствия у резидента - физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

Формы, форматы и способ представления указанных уведомлений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

...

8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 г. № 327-ФЗ, от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

Физические лица - резиденты, которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны:

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с частью 7 настоящей статьи.

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

9. Положения настоящей статьи не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах уполномоченных банков.

Федеральный закон от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ:

Статья 2

2. Положения абзаца первого части 8 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении граждан Российской Федерации, срок пребывания которых в 2017 году за пределами территории Российской Федерации в совокупности составил более 183 дней, а также в отношении счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации, открытых гражданами Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, если такие счета (вклады) были закрыты по состоянию на 31 декабря 2014 года.


Порядок уведомления налоговых органов РФ о счетах за рубежом

Согласно письму Минфина и ФНС от 4 апреля 2014 г. N СА-4-14/6224:

Законом № 173-ФЗ не установлены способы уведомления резидентом налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Учитывая изложенное, резидент вправе представить Уведомление в налоговый орган по месту своего учета непосредственно либо через уполномоченного представителя, направить его по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления уведомления резидентом по почте заказным письмом с уведомлением о вручении полученная резидентом почтовая квитанция не является отметкой налогового органа о принятии налоговым органом Уведомления резидента о конкретном счете.

При направлении резидентом Уведомления по почте для обеспечения подтверждения факта его получения налоговым органом резиденту рекомендуется направлять два экземпляра уведомления. При этом копия с отметкой налогового органа о принятии Уведомления направляется резиденту на указанный им адрес.

В целях предоставления резиденту возможности направления вышеуказанных сведений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ФНС России разработаны и утверждены форматы представления в электронном виде уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации (приказ от 14.11.2013 г. № ММВ-7-14/502@) (в редакции приказа ФНС России от 20.12.2013 г. № ММВ-7-14/630@).

В настоящее время проводится разработка соответствующего программного обеспечения, предусматривающего получение резидентом документа, подтверждающего представление им в налоговый орган определенных сведений в электронном виде.

При этом следует отметить, что факт получения (неполучения) налоговым органом уведомления о конкретном счете подтверждается банку при его обращении в налоговый орган с соответствующим запросом в рамках части 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, согласно которой федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк) как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации.



Формы уведомлений о счетах за рубежом

Формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации утверждены приказом ФНС от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@.

Форму уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за рубежом для подачи в налоговую инспекцию или отправке по почте в бумажном виде можно скачать в формате Excel с сайта ФНС РФ www.nalog.ru на странице www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/. Там же имеется электронный сервис поиска своей налоговой инспекции.

Возможна помощь в заполнении уведомления по счетам за рубежом в формате pdf. Главным образом, в рамках оказания более широких правовых услуг и решений по валютно-правовым и налоговым последствиям в РФ операций на счетах за рубежом, по налоговому декларированию в РФ доходов от источников за рубежом, по контролируемым иностранным компаниям (КИК), по ВЭД за рубежом, по международным контрактам.


Штраф за просрочку представления уведомления о счете за рубежом

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

...

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

...



Штраф за непредставление уведомления о счете за рубежом

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

...

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

...

Валютные
операции в банках

? ► Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

? ► Резиденты и нере­зи­денты по валютному законодательству РФ

? ► Валютные операции по валютному законо­да­тель­ству РФ

? ► Незаконные
(запрещенные)
валютные операции

? ► Разрешенные валютные операции между резидентами

? ► Разрешенные валютные операции не через счета в банках РФ

? ► Обязанность резидентов РФ получать (возвращать) валюту / ввозить товары

? ► Обязанность рези­ден­тов РФ вести учет и представлять отчетность по валютным операциям

? ► Паспорт сделки по валютным операциям

? ► Справка о валютных операциях

? ► Документы для проведения валютных операций

? ► Подтверждающие документы по валютным операциям

? ► Справка о подтверж­дающих документах

? ► Счета резидентов РФ за рубежом

? ► Минимизация риска штрафа за необес­пе­чение получения валюты / товаров

? ► Признаки сом­ни­тель­ных операций (фик­тив­ных сделок) в банках

? ► Понятие и виды аккредитивов ВЭД
Новости
по странице (13)
10.03.2018
Обмениваемая информация по счетам согласно типовому соглашению ФНС с компетентным органом иностранного государства

04.03.2018
Информация ФНС о начале второго этапа амнистии капиталов с 1 марта 2018 года

07.02.2018
Разъяснения ФНС об изменениях валютного регулирования с 1 января 2018 года

04.02.2018
Планируемое регулирование и особенности амнистии капиталов в РФ в 2018 году

22.01.2018
Основные изменения в регулировании счетов за рубежом граждан РФ с 1 января 2018 года

1 2 3
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика

Правовые услуги по ВЭД / Испании • Предложение услуг на сайте не является публичной офертой
Правовое бюро "Проект-ВС" (г. Москва) • 2001-2018 • М. тел. +7 985 922 96 70 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ