ВЭД   РФ   Испания
Консультации    Контракты    En/Ru    ИТ    КИК    Счета за рубежом    CRS
 Запрос    info@pvs.ru     +7 495 922 96 70 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити, Пн-Вс
 Пресненская наб., 10С, 512 

Услуги
Решения
Обоснования
Комментарии
Материалы
Новости
Уведомления валютных резидентов РФ о счетах в иностранных банках за рубежом

Уведомления о счетах
валютных резидентов РФ за рубежом

Счета валютных резидентов РФ за рубежом ► Уведомление о счетах за рубежом

Валютные резидентыПраво и запреты на счета за рубежомОтчеты о движении средств
Обязанность и срок уведомленияПорядок уведомленияФормы уведомлений
Штраф за просрочкуШтраф за непредставлениеРиски (не)декларирования счетов



Обязанность и срок уведомления о счетах за рубежом

Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

...

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

...

9. Положения настоящей статьи не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах уполномоченных банков.



Порядок уведомления налоговых органов РФ о счетах за рубежом

Согласно письму Минфина и ФНС от 4 апреля 2014 г. N СА-4-14/6224:

Законом № 173-ФЗ не установлены способы уведомления резидентом налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Учитывая изложенное, резидент вправе представить Уведомление в налоговый орган по месту своего учета непосредственно либо через уполномоченного представителя, направить его по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления уведомления резидентом по почте заказным письмом с уведомлением о вручении полученная резидентом почтовая квитанция не является отметкой налогового органа о принятии налоговым органом Уведомления резидента о конкретном счете.

При направлении резидентом Уведомления по почте для обеспечения подтверждения факта его получения налоговым органом резиденту рекомендуется направлять два экземпляра уведомления. При этом копия с отметкой налогового органа о принятии Уведомления направляется резиденту на указанный им адрес.

В целях предоставления резиденту возможности направления вышеуказанных сведений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ФНС России разработаны и утверждены форматы представления в электронном виде уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации (приказ от 14.11.2013 г. № ММВ-7-14/502@) (в редакции приказа ФНС России от 20.12.2013 г. № ММВ-7-14/630@).

В настоящее время проводится разработка соответствующего программного обеспечения, предусматривающего получение резидентом документа, подтверждающего представление им в налоговый орган определенных сведений в электронном виде.

При этом следует отметить, что факт получения (неполучения) налоговым органом уведомления о конкретном счете подтверждается банку при его обращении в налоговый орган с соответствующим запросом в рамках части 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, согласно которой федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк) как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации.



Формы уведомлений о счетах за рубежом

Формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации утверждены приказом ФНС от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@.

Форму уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за рубежом для подачи в налоговую инспекцию или отправке по почте в бумажном виде можно скачать в формате Excel с сайта ФНС РФ www.nalog.ru на странице www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/. Там же имеется электронный сервис поиска своей налоговой инспекции.

Возможна помощь в заполнении уведомления по счетам за рубежом в формате pdf. Главным образом, в рамках оказания более широких правовых услуг и решений по валютно-правовым и налоговым последствиям в РФ операций на счетах за рубежом, по налоговому декларированию в РФ доходов от источников за рубежом, по контролируемым иностранным компаниям (КИК), по ВЭД за рубежом, по международным контрактам.


Штраф за просрочку представления уведомления о счете за рубежом

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

...

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

...



Штраф за непредставление уведомления о счете за рубежом

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

...

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

...

Валютные
операции в банках

? ► Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

? ► Резиденты и нере­зи­денты по валютному законодательству РФ

? ► Валютные операции по валютному законо­да­тель­ству РФ

? ► Незаконные
(запрещенные)
валютные операции

? ► Разрешенные валютные операции между резидентами

? ► Разрешенные валютные операции не через счета в банках РФ

? ► Обязанность резидентов РФ получать (возвращать) валюту / ввозить товары

? ► Обязанность рези­ден­тов РФ вести учет и представлять отчетность по валютным операциям

? ► Паспорт сделки по валютным операциям

? ► Справка о валютных операциях

? ► Документы для проведения валютных операций

? ► Подтверждающие документы по валютным операциям

? ► Справка о подтверж­дающих документах

? ► Счета резидентов РФ за рубежом

? ► Минимизация риска штрафа за необес­пе­чение получения валюты / товаров

? ► Признаки сом­ни­тель­ных операций (фик­тив­ных сделок) в банках

? ► Понятие и виды аккредитивов ВЭД
Новости
по странице (6)
19.10.2017
Пояснительная записка Правительства РФ к законопроекту № 287822-7 об изменении правил о валютном резидентстве, операциям и отчетности по счетам за рубежом

24.07.2017
Пояснительная записка к законопроекту № 231414-7 о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в связи с автоматическим обменом информацией о финансовых счетах

11.07.2017
Налоговики получат доступ к данным о зарубежных активах компаний и людей

21.06.2017
ФНС заполучит данные о российских клиентах швейцарских банков

24.02.2017
Порядок пенсионного обеспечения лиц, проходивших военную службу, выезжающих на постоянное жительство за пределы России, привели в соответствие с законодательством

1 2
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика


Правовые услуги по ВЭД / Испании • Предложение услуг на сайте не является публичной офертой
Правовое бюро "Проект-ВС" (г. Москва) • 2001-2017 • М. тел. +7 985 922 96 70 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ