Юридический
таможенный аудит и консалтинг

↓ Правовой анализ и разработка решений по таможенным во­п­ро­сам и ситуациям

↓ Применение к ситуации детального анализа таможенных пра­во­вых норм и правил

↓ Применение к ситуации анализа и массового охвата та­мо­жен­ной судебной практики

↓ Детальный анализ документов, сведений и обстоятельств си­ту­а­ции

↓ Анализ соответствия возможных решений прочим об­сто­я­тель­ст­вам ситуации

↓ Доказательные выводы по вопросам, комментарии, возможные правовые решения

→ Письменная юридическая консультация по таможенным вопросам компаний и ИП

→ Правовой консалтинг, анализ и разработки по валютному контролю на таможне

Юридический таможенный аудит представляет собой комплексную услугу правового анализа (про­вер­ки), разработки и консалтинга. В сравнении с обычным рас­смот­ре­ни­ем таможенных вопросов ана­ли­ти­чес­кое рас­смот­ре­ние имеет следующие отличия:

Обычное рассмотрение		Аналитическое рассмотрение
Общая оценка проблемы «как в других случаях»		Выделение ключевых моментов вопросов/ ситуации
Сравнение ситуации с применимыми нормами		Сравнение с деталями применимых норм
Без учета нюансов таможенного регулирования		Учет нюансов таможенного регулирования
Анализ нескольких разъяснений, актов ФТС		Анализ десятков разъяснений, актов ФТС
Без учета закономерностей позиций ФТС		Учет закономерностей правовых позиций ФТС
Анализ нескольких судебных прецедентов		Анализ десятков / сотен схожих судебных дел
Анализ на уровне обстоятельств схожих дел		Анализ на уровне деталей обстоятельств дел
Без учета таможенных дел других категорий		Применение общего анализа таможенной практики
Без учета закономерностей судебной практики		Учет закономерностей судебной практики
Без учета сопутствующих правовых вопросов		Учет сопутствующих правовых вопросов ВЭД / РФ

▲ Аналитические правовые решения. Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые раз­ра­бот­ки на­п­рав­ле­ны на на­хож­де­ние "белых" аналитических правовых решений по таможенным вопросам и ситуациям. Не все проблемные или редкие, новые вопросы и ситуации поддаются полному разрешению. Но как правило, аналитический подход позволяет найти косвенные решения или выйти из ситуации с наименьшими потерями. В общем виде пути разрешения сложностей вопросов и ситуаций аналитическими правовыми решениями можно представить следующим образом:

Сложности ситуаций		Аналитические решения
Прямое таможенное регулирование отсутствует		По правовым принципам, правовым актам ФТС
Прямые разъяснения ФТС отсутствуют		По деталям и закономерностям разъяснений
Судебная практика по ситуации отсутствует		По общим закономерностям судебной практики
Прямые таможенные последствия негативны		По исключениям, оговоркам, новым подходам
Сложившаяся судебная практика негативна		По новым толкованиям норм, новым акцентам
Ситуация неоднозначная или запутанная		По системному, поэлементному анализу норм
Формулировки документов проблемные		По языковым нюансам, системным толкованием
Типовые правовые решения не подходят		По индивидуальным особенностям ситуации

Новый правовой вопрос, си­ту­а­ция, про­ект, де­я­тель­ность

По правовым принципам, аналогии за­ко­на, за­ко­но­мер­нос­тям разъ­яс­не­ний и кон­т­ро­ля та­мо­жен­ных ор­га­нов РФ, за­ко­но­мер­нос­тям су­деб­ной прак­ти­ки, обы­ча­ям де­ло­во­го оборота

В практических целях, юридический таможенный аудит и кон­сал­тинг предполагают комплексную ми­ни­ми­за­цию и (или) оптимизацию рисков таможенного оформления по проекту, ситуации или внеш­не­эко­но­ми­чес­кой деятельности в целом, с письменным рассмотрением поставленных вопросов и задач по кон­к­рет­ной ситуации.

Основное содержание и основные особенности данных услуг - детальное, на уровне деталей об­с­то­я­тельств ситуаций, сопоставление вопросов и (лли) пакета таможенных документов и сведений клиента по конкретной ситуации с применимыми правовыми нормами и судебной практикой и на основе этой де­таль­нос­ти - доказательные выводы и возможные правовые решения в этой ситуации.

Теоретические формально-правовые решения. Детальный анализ при­ме­ни­мых к ситуации та­мо­жен­ных правовых актов и конкретных правовых норм проводится с целью выявления и рассмотрения по возможности исчерпывающего, полного перечня возможных теоретических (формально-правовых) правовых решений по вопросам и выбора из них оптимальных вариантов.

Детальность сопоставления поставленных вопросов и (или) пред­став­лен­но­го пакета документов с применимыми правовыми нормами заключается в их анализе на уровне ключевых смысловых элементов норм применительно к чувствительным точкам ситуации - "по­эле­мен­т­ном анализе", наряду с обычным бук­валь­ным и сис­тем­ным пра­во­вым ана­ли­зом норм.

Итогом анализа таможенного правового регулирования по рас­смат­ри­ва­е­мой ситуации и вопросам является указание правовых ссылок на действующие и применимые к ситуации правовые акты и нормы и на основе их детального анализа формально-правовые вы­во­ды, воз­мож­нос­ти, общие решения по ситуации:

Актуальные правовые акты. Оп­ре­де­ле­ние и ука­за­ние при­ме­ни­мых к ситуации та­мо­жен­ных пра­во­вых актов, дей­ст­ву­ю­щих в заданный по си­ту­а­ции период времени Регулирующие правовые нор­мы. Оп­ре­де­ле­ние и ука­за­ние ре­гу­ли­ру­ю­щих ситуацию кон­к­рет­ных та­мо­жен­ных пра­во­вых норм (ста­тей и пун­к­тов та­мо­жен­ных за­ко­нов) Детальный анализ норм. Бук­валь­ный, сис­тем­ный, по­эле­мент­ный анализ данных норм для оп­ре­де­ле­ния прямых пра­во­вых по­с­лед­ст­вий, ус­ло­вий, кри­те­ри­ев, тре­бо­ва­ний по си­ту­а­ции, воз­мож­ных не­яс­нос­тей и пробелов ре­гу­ли­ро­ва­ния, но­вых рис­ков и воз­мож­нос­тей при из­ме­не­нии та­мо­жен­но­го за­ко­но­да­тель­ства.

Формальные решения. Фор­маль­но-пра­во­вые вы­во­ды, от­ве­ты, слож­нос­ти, воз­мож­нос­ти, об­щие ва­ри­ан­ты по си­ту­а­ции и во­п­ро­сам ис­хо­дя из пра­во­во­го та­мо­жен­но­го ре­гу­ли­ро­ва­ния

Прецедентные решения по судебной практике. Детальный анализ относящейся к ситуации та­мо­жен­ной судебной практики проводится в целях (не)подтверждения, уточнения и детализации теоретических формально-правовых решений по ситуации и выявления и рас­смот­ре­ния по возможности исчерпывающего, полного перечня прецедентных (по реальным судебным делам, прецедентам) правовых решений по вопросам и выбора из них оптимальных вариантов исходя из судебной практики по таможенным спорам.

Детальность сопоставления с судебной практикой заключается в применении к ситуации судебных дел на уровне деталей обстоятельств дел и с учетом высказываний судей по отдельным правовым вопросам, толкований правовых норм, оценок сопутствующих обстоятельств и действий, требований к документам, сложившихся правовых позиций судов, общих закономерностей и тенденций судебной практики. В этих целях судебная практика анализируется на уровне апелляционной инстанции и выше.

Массовость охвата судебной практики заключается в анализе в связи с рассматриваемой ситуацией большого количества судебных дел - как правило, нескольких десятков или при необходимости сотен постановлений и иных актов судов на уровне апелляционной инстанции и выше. Основное внимание обращается на нетиповые судебные дела, ситуации, обстоятельства, содержащие свои "изюминки", которые могут быть использованы для правовых решений по рассматриваемой ситуации.

Итогом анализа судебной практики по рассматриваемой ситуации и вопросам является письменное изложение выявленных, с одной стороны, практических вариантов и ключевых деталей возможных прецедентных решений исходя из судебной практики, а с другой стороны - проблемных моментов, которых следует избегать:

«Изюминки» решений. Ука­за­ние важ­ных еди­нич­ных или обоб­щен­ных по су­деб­ной прак­ти­ке пра­во­вых воз­мож­нос­тей, вос­пол­не­ний про­бе­лов ре­гу­ли­ро­ва­ния, тол­ко­ва­ний судами пра­во­вых норм, нуж­ных рек­ви­зи­тов до­ку­мен­тов, удач­ных дейст­вий участ­ни­ков ВЭД и (или) дру­гих осо­бен­нос­тей для воз­мож­ных ре­ше­ний по ситуации Проблемные моменты. Ука­за­ние на­гляд­ных при­ме­ров или обоб­щен­ных по су­деб­ной прак­ти­ке зап­ре­тов, ог­ра­ни­че­ний, тре­бо­ва­ний, оши­бок, не­вер­ных под­хо­дов, не­удач­ных или не­же­ла­тель­ных действий участ­ни­ков ВЭД и (или) про­чих проб­лем­ных мо­мен­тов по ситуации Ключевые цитаты. Для под­т­вер­ж­де­ния обоб­ще­ний, те­зи­сов и вы­во­дов по рас­смат­ри­ва­е­мой си­ту­а­ции и во­п­ро­сам, при­ве­де­ние со­от­вет­ст­ву­ю­щих клю­че­вых из­в­ле­че­ний из судебных по­с­та­нов­ле­ний, ре­ше­ний су­дов и судебно-правовых ссылок

Прецедентные решения. Прак­ти­чес­кие ва­ри­ан­ты, уточ­не­ния, де­та­ли фор­маль­но-пра­во­вых ре­ше­ний по во­п­ро­сам ис­хо­дя из су­деб­ной прак­тики

Аналогично детальному анализу правовых норм и судебной практики параллельно (одновременно) с ними проводится и правовой анализ условий и формулировок представленных документов (в случае пред­став­ле­ния документов). Условия, формулировки, реквизиты до­ку­мен­тов анализируются на предмет их возможных неявных смыс­лов и толкований.

Для этого в документах и обстоятельствах ситуации выявляются ключевые детали, особенности и возможные дополнительные детали, имеющие правовое значение в целях таможенного регулирования и судебной практики. Под такими деталями понимаются смысловые элементы вопросов / ситуации, которые отражены в таможенном законодательстве и подзаконных правовых актах как предмет регулирования и в судебной практике как основания судебных актов. Цель этого правового анализа - выявить как можно больше таких релевантных смысловых деталей для более широкого охвата возможных формально-правовых и прецедентных правовых решений по поставленным вопросам и заданной ситуации.

Тексты договоров и документов на английском языке желательно видеть также и в оригинале на английском, поскольку разные варианты перевода условий и формулировок иногда могут стать подходящими к ситуации правовыми решениями вопросов. Если перевод на русский уже был сделан и тем более если был представлен в банк, налоговую или иные органы, то конечно нужен и этот перевод на русский язык.

Параллельно с детальным анализом документов, сведений и обстоятельств ситуации и с применением к ней таможенных правовых норм и судебной практики выявленные возможные правовые решения, по возможности, сопоставляются с прочими и общими об­сто­я­тель­ст­ва­ми ситуации. Это необходимо для устранения воз­мож­ных про­ти­во­ре­чий и несоответствий в прочих документах, в том числе в целях валютного контроля, на­ло­го­об­ло­же­ния и других отраслей пра­во­во­го ре­гу­ли­ро­ва­ния, затрагивающих рассматриваемую ситуацию.

Необходимость соответствия возможных формально-правовых и пре­це­ден­т­ных правовых решений про­чим обстоятельствам ситуации удобнее пояснить на следующих примерах из судебной практики:

Доказательность правовых выводов по ключевым моментам вопросов и (или) ситуации и возможных правовых решений обеспечивается письменным разложением применимых к ним правовых норм по воз­мож­нос­ти "по конечным полочкам" и при­ве­де­ни­ем ключевых извлечений из судебных актов по рас­смат­ри­ва­е­мым во­п­ро­сам, подвопросам и логическим цепочкам выводов.

Результат юридического таможенного аудита предоставляется в виде правового заключения, пись­мен­но­го правового анализа и ком­мен­та­ри­ев, подробного юридического ме­мо­ран­дума по рас­смат­ри­ва­е­мым вопросам и (или) пакету таможенных документов и сведений, вопросов, целей правового анализа. Как пра­ви­ло, основные усилия направляются на поиск правовых решений по ми­ни­ми­за­ции рисков.

Конкретными возможными правовыми решениями по ситуации могут быть рекомендации исправить (изменить) условия, фор­му­ли­ров­ки, реквизиты имеющихся документов для приведения их в соответствие с таможенными требованиями, не представлять в таможню проблемные документы или документы и пояснения с лишними или противоречивыми сведениями, оформить новые или дополнительные документы с нужными сведениями и др.

По итогам подготовки юридического меморандума могут быть предложены правовые услуги по раз­ра­бот­ке новых или до­пол­ни­тель­ных документов, или если потребуется изменению имеющихся до­ку­мен­тов, на русском и (или) английском языках.