Юридический
таможенный аудит и консалтинг

↓ Правовой анализ и разработка решений по таможенным во­п­ро­сам и ситуациям

↓ Применение к ситуации детального анализа таможенных пра­во­вых норм и правил

↓ Применение к ситуации анализа и массового охвата та­мо­жен­ной судебной практики

↓ Детальный анализ документов, сведений и обстоятельств си­ту­а­ции

↓ Анализ соответствия возможных решений прочим об­сто­я­тель­ст­вам ситуации

↓ Доказательные выводы по вопросам, комментарии, возможные правовые решения

→ Письменная юридическая консультация по таможенным вопросам компаний и ИП

→ Правовой консалтинг, анализ и разработки по валютному контролю на таможне

Юридический таможенный аудит представляет собой комплексную услугу правового анализа (про­вер­ки), разработки и консалтинга. В сравнении с обычным рас­смот­ре­ни­ем таможенных вопросов аналитическая правовая разработка по таможенным вопросам и кон­к­рет­ной ситуации имеет следующие отличия:

▲ Аналитические правовые решения. Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые раз­ра­бот­ки на­п­рав­ле­ны на на­хож­де­ние "белых" аналитических правовых решений по таможенным вопросам и ситуациям. Не все проблемные или редкие, новые вопросы и ситуации поддаются полному разрешению. Но как правило, аналитический подход позволяет найти косвенные решения или выйти из ситуации с наименьшими потерями. В общем виде пути разрешения сложностей вопросов и ситуаций аналитическими правовыми решениями можно представить следующим образом:

В практических целях, юридический таможенный аудит и кон­сал­тинг предполагают комплексную ми­ни­ми­за­цию и (или) оптимизацию рисков таможенного оформления по проекту, ситуации или внеш­не­эко­но­ми­чес­кой деятельности в целом, с письменным рассмотрением поставленных вопросов и задач по кон­к­рет­ной ситуации.

Основное содержание и основные особенности данных услуг - детальное, на уровне деталей об­с­то­я­тельств ситуаций, сопоставление вопросов и (лли) пакета таможенных документов и сведений клиента по конкретной ситуации с применимыми правовыми нормами и судебной практикой и на основе этой де­таль­нос­ти - доказательные выводы и возможные правовые решения в этой ситуации.

Теоретические формально-правовые решения. Детальный анализ при­ме­ни­мых к ситуации та­мо­жен­ных правовых актов и конкретных правовых норм проводится с целью выявления и рассмотрения по возможности исчерпывающего, полного перечня возможных теоретических (формально-правовых) правовых решений по вопросам и выбора из них оптимальных вариантов.

Детальность сопоставления поставленных вопросов и (или) пред­став­лен­но­го пакета документов с применимыми правовыми нормами заключается в их анализе на уровне ключевых смысловых элементов норм применительно к чувствительным точкам ситуации - "по­эле­мен­т­ном анализе", наряду с обычным бук­валь­ным и сис­тем­ным пра­во­вым ана­ли­зом норм.

Итогом анализа таможенного правового регулирования по рас­смат­ри­ва­е­мой ситуации и вопросам является указание правовых ссылок на действующие и применимые к ситуации правовые акты и нормы и на основе их детального анализа формально-правовые вы­во­ды, воз­мож­нос­ти, общие решения по ситуации:

Актуальные правовые акты. Оп­ре­де­ле­ние и ука­за­ние при­ме­ни­мых к ситуации та­мо­жен­ных пра­во­вых актов, дей­ст­ву­ю­щих в заданный по си­ту­а­ции период времени Регулирующие правовые нор­мы. Оп­ре­де­ле­ние и ука­за­ние ре­гу­ли­ру­ю­щих ситуацию кон­к­рет­ных та­мо­жен­ных пра­во­вых норм (ста­тей и пун­к­тов та­мо­жен­ных за­ко­нов) Детальный анализ норм. Бук­валь­ный, сис­тем­ный, по­эле­мент­ный анализ данных норм для оп­ре­де­ле­ния прямых пра­во­вых по­с­лед­ст­вий, ус­ло­вий, кри­те­ри­ев, тре­бо­ва­ний по си­ту­а­ции, воз­мож­ных не­яс­нос­тей и пробелов ре­гу­ли­ро­ва­ния, но­вых рис­ков и воз­мож­нос­тей при из­ме­не­нии та­мо­жен­но­го за­ко­но­да­тель­ства.

Формальные решения. Фор­маль­но-пра­во­вые вы­во­ды, от­ве­ты, слож­нос­ти, воз­мож­нос­ти, об­щие ва­ри­ан­ты по си­ту­а­ции и во­п­ро­сам ис­хо­дя из пра­во­во­го та­мо­жен­но­го ре­гу­ли­ро­ва­ния

Прецедентные решения по судебной практике. Детальный анализ относящейся к ситуации та­мо­жен­ной судебной практики проводится в целях (не)подтверждения, уточнения и детализации теоретических формально-правовых решений по ситуации и выявления и рас­смот­ре­ния по возможности исчерпывающего, полного перечня прецедентных (по реальным судебным делам, прецедентам) правовых решений по вопросам и выбора из них оптимальных вариантов исходя из судебной практики по таможенным спорам.

Детальность сопоставления с судебной практикой заключается в применении к ситуации судебных дел на уровне деталей обстоятельств дел и с учетом высказываний судей по отдельным правовым вопросам, толкований правовых норм, оценок сопутствующих обстоятельств и действий, требований к документам, сложившихся правовых позиций судов, общих закономерностей и тенденций судебной практики. В этих целях судебная практика анализируется на уровне апелляционной инстанции и выше.

Массовость охвата судебной практики заключается в анализе в связи с рассматриваемой ситуацией большого количества судебных дел - как правило, нескольких десятков или при необходимости сотен постановлений и иных актов судов на уровне апелляционной инстанции и выше. Основное внимание обращается на нетиповые судебные дела, ситуации, обстоятельства, содержащие свои "изюминки", которые могут быть использованы для правовых решений по рассматриваемой ситуации.

Итогом анализа судебной практики по рассматриваемой ситуации и вопросам является письменное изложение выявленных, с одной стороны, практических вариантов и ключевых деталей возможных прецедентных решений исходя из судебной практики, а с другой стороны - проблемных моментов, которых следует избегать:

«Изюминки» решений. Ука­за­ние важ­ных еди­нич­ных или обоб­щен­ных по су­деб­ной прак­ти­ке пра­во­вых воз­мож­нос­тей, вос­пол­не­ний про­бе­лов ре­гу­ли­ро­ва­ния, тол­ко­ва­ний судами пра­во­вых норм, нуж­ных рек­ви­зи­тов до­ку­мен­тов, удач­ных дейст­вий участ­ни­ков ВЭД и (или) дру­гих осо­бен­нос­тей для воз­мож­ных ре­ше­ний по ситуации Проблемные моменты. Ука­за­ние на­гляд­ных при­ме­ров или обоб­щен­ных по су­деб­ной прак­ти­ке зап­ре­тов, ог­ра­ни­че­ний, тре­бо­ва­ний, оши­бок, не­вер­ных под­хо­дов, не­удач­ных или не­же­ла­тель­ных действий участ­ни­ков ВЭД и (или) про­чих проб­лем­ных мо­мен­тов по ситуации Ключевые цитаты. Для под­т­вер­ж­де­ния обоб­ще­ний, те­зи­сов и вы­во­дов по рас­смат­ри­ва­е­мой си­ту­а­ции и во­п­ро­сам, при­ве­де­ние со­от­вет­ст­ву­ю­щих клю­че­вых из­в­ле­че­ний из судебных по­с­та­нов­ле­ний, ре­ше­ний су­дов и судебно-правовых ссылок

Прецедентные решения. Прак­ти­чес­кие ва­ри­ан­ты, уточ­не­ния, де­та­ли фор­маль­но-пра­во­вых ре­ше­ний по во­п­ро­сам ис­хо­дя из су­деб­ной прак­тики

Аналогично детальному анализу правовых норм и судебной практики параллельно (одновременно) с ними проводится и правовой анализ условий и формулировок представленных документов (в случае пред­став­ле­ния документов). Условия, формулировки, реквизиты до­ку­мен­тов анализируются на предмет их возможных неявных смыс­лов и толкований.

Для этого в документах и обстоятельствах ситуации выявляются ключевые детали, особенности и возможные дополнительные детали, имеющие правовое значение в целях таможенного регулирования и судебной практики. Под такими деталями понимаются смысловые элементы вопросов / ситуации, которые отражены в таможенном законодательстве и подзаконных правовых актах как предмет регулирования и в судебной практике как основания судебных актов. Цель этого правового анализа - выявить как можно больше таких релевантных смысловых деталей для более широкого охвата возможных формально-правовых и прецедентных правовых решений по поставленным вопросам и заданной ситуации.

Тексты договоров и документов на английском языке желательно видеть также и в оригинале на английском, поскольку разные варианты перевода условий и формулировок иногда могут стать подходящими к ситуации правовыми решениями вопросов. Если перевод на русский уже был сделан и тем более если был представлен в банк, налоговую или иные органы, то конечно нужен и этот перевод на русский язык.

Параллельно с детальным анализом документов, сведений и обстоятельств ситуации и с применением к ней таможенных правовых норм и судебной практики выявленные возможные правовые решения, по возможности, сопоставляются с прочими и общими об­сто­я­тель­ст­ва­ми ситуации. Это необходимо для устранения воз­мож­ных про­ти­во­ре­чий и несоответствий в прочих документах, в том числе в целях валютного контроля, на­ло­го­об­ло­же­ния и других отраслей пра­во­во­го ре­гу­ли­ро­ва­ния, затрагивающих рассматриваемую ситуацию.

Необходимость соответствия возможных формально-правовых и пре­це­ден­т­ных правовых решений про­чим обстоятельствам ситуации удобнее пояснить на следующих примерах из судебной практики:

Доказательность правовых выводов по ключевым моментам вопросов и (или) ситуации и возможных правовых решений обеспечивается письменным разложением применимых к ним правовых норм по воз­мож­нос­ти "по конечным полочкам" и при­ве­де­ни­ем ключевых извлечений из судебных актов по рас­смат­ри­ва­е­мым во­п­ро­сам, подвопросам и логическим цепочкам выводов.

Результат юридического таможенного аудита предоставляется в виде правового заключения, пись­мен­но­го правового анализа и ком­мен­та­ри­ев, подробного юридического ме­мо­ран­дума по рас­смат­ри­ва­е­мым вопросам и (или) пакету таможенных документов и сведений, вопросов, целей правового анализа. Как пра­ви­ло, основные усилия направляются на поиск правовых решений по ми­ни­ми­за­ции рисков.

Конкретными возможными правовыми решениями по ситуации могут быть рекомендации исправить (изменить) условия, фор­му­ли­ров­ки, реквизиты имеющихся документов для приведения их в соответствие с таможенными требованиями, не представлять в таможню проблемные документы или документы и пояснения с лишними или противоречивыми сведениями, оформить новые или дополнительные документы с нужными сведениями и др.

По итогам подготовки юридического меморандума могут быть предложены правовые услуги по раз­ра­бот­ке новых или до­пол­ни­тель­ных документов, или если потребуется изменению имеющихся до­ку­мен­тов, на русском и (или) английском языках.