↓ Консультация по регулированию и контролю и реше­ниям по ситу­а­циям физ­лиц и юр­лиц

↓ Обычные, простые, редкие, сложные воп­росы ком­па­ний, ИП, само­за­нятых, частных лиц

↓ Рассмотрение вопросов в целях фор­маль­но-пра­во­вых ответов и (или) решений

↓ Приведение формальных ответов и (или) решений в со­от­вет­ст­вие с об­сто­я­тель­ст­вами ситуации

→ Ответы на вопросы и индивидуальные пра­во­вые реше­ния по ситу­ациям физ­лиц РФ за рубежом

↓ Устные консультации и подробное обсуж­дение воп­росов и ситу­аций

↓ Дистанционно по телефону, WhatsApp, Viber ↓ На встрече ↓ С пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми

→ Устные консультации с предвари­тельным пра­во­вым ана­лизом воп­росов, доку­ментов

↓ Онлайн консультации сообщениями и файлами по WhatsApp, Tele­gram, Viber

↓ Оперативные и разумно исчер­пыва­ющие тезис­ные ответы на рас­про­стра­нен­ные воп­росы

↓ Для физи­ческих лиц, само­за­нятых ↓ Для юрлиц, фили­алов и пред­ста­ви­тельств ком­паний, ИП

↓ Онлайн консультация по смешан­ным ситу­а­циям физи­ческих и юриди­ческих лиц

↓ Онлайн консультация с предварительным правовым анализом вопросов и документов

→ Онлайн консультация и письменный консалтинг по ситу­а­циям рези­ден­тов за ру­бе­жом

↓ Письменные консультации и детальные заключения по воп­ро­сам и ситу­ациям

↓ Кратко по e-mail ↓ Подробно с правовым анализом вопросов и ком­мен­та­ри­ями

↓ Правовой анализ и выводы по вопросам ↓ Обоснования и примеры из судебной практики

→ Правовой консалтинг и консультации по кате­го­риям ситуаций

→ Валютные консультации и услуги для физи­чес­ких лиц, ИП, долж­но­ст­ных лиц орга­низаций

→ Первичная и общая устная подробная консуль­тация по опера­циям на счетах физлиц за рубе­жом

→ Консалтинг по операциям и минимизации рисков по счетам физ­лиц за ру­бе­жом в 2022 - 2024 гг.

→ Консалтинг по схемам и вопросам работы физичес­ких лиц РФ с ино­стран­ными заказ­чиками

→ Консалтинг по правовым способам полу­че­ния опла­ты от ино­стран­ных заказ­чи­ков в 2024 г.

→ Правовой консалтинг по сделкам и валют­ным опе­ра­ци­ям с нере­зи­ден­тами в 2022 - 2024 гг

→ Консультация и консалтинг по ситу­а­циям и про­ек­там нере­зи­ден­тов в РФ в 2022 - 2024 гг

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

По общему правилу части 2 статьи 12 Федера­ль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном кон­т­роле» рези­денты обя­заны уве­до­млять нало­го­вые органы по месту сво­его учета об отк­ры­тии (зак­ры­тии) сче­тов (вкла­дов) и об изме­не­нии рек­ви­зи­тов сче­тов (вкла­дов), не позд­нее одного месяца со дня соот­вет­ст­венно отк­ры­тия (зак­ры­тия) или изме­не­ния рек­ви­зи­тов таких сче­тов (вкла­дов) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­со­вого рынка, рас­по­ло­жен­ных за пре­де­лами тер­ри­то­рии Рос­сий­ской Феде­ра­ции, по форме, утвер­ж­ден­ной феде­раль­ным орга­ном испол­ни­тель­ной вла­сти, упол­но­мо­чен­ным по кон­т­ролю и над­зору в обла­сти нало­гов и сбо­ров.

Таким образом, для всех случаев уведомлений об открытии, закрытии, изме­не­нии рек­ви­зи­тов зару­беж­ных сче­тов феде­раль­ным зако­ном уста­нов­лен срок один месяц со дня соот­вет­ст­вую­щего события.

Однако в недавнем судебном деле по спору компании с ИФНС о штрафе за нару­ше­ние дан­ного срока по пред­став­ле­нию в нало­го­вую инспек­цию уве­до­м­ле­ния о закры­тии зару­беж­ного счета арбит­раж­ный апел­ля­ци­он­ный суд согла­сился с судом пер­вой инстан­ции в том, что обя­зан­ность лица уве­до­мить нало­го­вый орган о зак­ры­тии рас­чет­ного счета, отк­ры­того в ино­ст­ран­ном банке, напря­мую зави­сит от момента, с кото­рого лицо узнало о подоб­ном факте. Месяч­ный срок для уве­дом­ле­ния о зак­ры­тии счета не может исчис­ля­ться ранее полу­че­ния вла­дель­цем счета сооб­ще­ния банка о зак­ры­тии дан­ного счета.

При этом суды сослались на правовую позицию Прези­диума ВАС РФ об исчис­лении сроков уве­дом­ле­ния нало­говых орга­нов об откры­тии­/­закры­тии бан­ков­ского счета, изло­жен­ной в Поста­нов­ле­нии Прези­диума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009. Хотя эта право­вая пози­ция каса­лась слу­чаев дейст­во­вав­шей тогда общей обя­зан­но­сти нало­го­пла­тель­щиков уве­дом­лять нало­говые органы об отк­ры­тии или зак­ры­тии сче­тов в целях нало­го­вого зако­но­да­тель­ства, факти­чески сей­час суды в неско­ль­ких одно­тип­ных делах рас­про­стра­нили эту пози­цию и на зару­бе­жные (бан­ков­ские) счета в целях валют­ного регу­ли­ро­вания.

Тем не менее, для приме­нения этой право­вой пози­ции в инте­ре­сах валют­ных рези­ден­тов РФ в кон­к­рет­ном слу­чае потре­бу­ется дока­зать, что «лицо узнало о подоб­ном факте» с опоз­да­нием, исходя из инди­виду­аль­ных обсто­я­тельств ситу­ации.

Правовое бюро «Проект-ВС», уведомления о счетах валютных рези­ден­тов за рубе­жом, валют­ный кон­сал­тинг, pvs.ru, 28.09.2023 г.