↓ Аналитическое рассмотрение правовых во­п­ро­сов, си­ту­а­ций, де­я­тель­ности

↓ Аналитические разработки ↓ Ана­ли­ти­чес­кие ре­ше­ния ↓ Спе­ци­а­ли­зи­ро­ван­ные ↓ Комп­лекс­ные

↓ Применение к ситуации системного ана­ли­за пра­во­вых норм

↓ Идентификация ключевых элементов ↓ Со­по­став­ле­ние си­ту­а­ции с ос­нов­ны­ми нор­мами

↓ Применение к ситуации анализа нюансов пра­во­во­го ре­гу­ли­ро­ва­ния

↓ Рассмотрение ситуации «вглубь» ↓ Нюансы законов ↓ Нюансы ситуации ↓ Языковые нюансы

↓ Применение к ситуации анализа де­та­лей пра­во­при­ме­ни­тель­ной прак­тики

↓ Рассмотрение ситуации «вширь» ↓ Проверки органов РФ ↓ Су­деб­ная прак­ти­ка ↓ За­ко­но­мер­нос­ти

↓ Применение к ситуации анализа но­вых пра­во­вых воз­мож­нос­тей

↓ Рассмотрение ситуации «по новизне» ↓ Новые законы ↓ Но­вая прак­тика ↓ Но­вые под­ходы

↓ Правовые заключения, консультации, анализ, раз­ра­бот­ки, вы­во­ды, идеи, ре­ко­мен­дации

↓ Формальные выводы и решения по смыс­ло­вым эле­мен­там пра­во­вых норм

↓ Уточняющие и косвенные выводы и решения по разъ­яс­не­ни­ям кон­т­ро­ли­ру­ю­щих ор­га­нов

↓ Прецедентные выводы и решения по де­та­лям об­сто­я­тельств су­деб­ных дел

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

По общему правилу части 2 статьи 12 Федера­ль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном кон­т­роле» рези­денты обя­заны уве­до­млять нало­го­вые органы по месту сво­его учета об отк­ры­тии (зак­ры­тии) сче­тов (вкла­дов) и об изме­не­нии рек­ви­зи­тов сче­тов (вкла­дов), не позд­нее одного месяца со дня соот­вет­ст­венно отк­ры­тия (зак­ры­тия) или изме­не­ния рек­ви­зи­тов таких сче­тов (вкла­дов) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­со­вого рынка, рас­по­ло­жен­ных за пре­де­лами тер­ри­то­рии Рос­сий­ской Феде­ра­ции, по форме, утвер­ж­ден­ной феде­раль­ным орга­ном испол­ни­тель­ной вла­сти, упол­но­мо­чен­ным по кон­т­ролю и над­зору в обла­сти нало­гов и сбо­ров.

Таким образом, для всех случаев уведомлений об открытии, закрытии, изме­не­нии рек­ви­зи­тов зару­беж­ных сче­тов феде­раль­ным зако­ном уста­нов­лен срок один месяц со дня соот­вет­ст­вую­щего события.

Однако в недавнем судебном деле по спору компании с ИФНС о штрафе за нару­ше­ние дан­ного срока по пред­став­ле­нию в нало­го­вую инспек­цию уве­до­м­ле­ния о закры­тии зару­беж­ного счета арбит­раж­ный апел­ля­ци­он­ный суд согла­сился с судом пер­вой инстан­ции в том, что обя­зан­ность лица уве­до­мить нало­го­вый орган о зак­ры­тии рас­чет­ного счета, отк­ры­того в ино­ст­ран­ном банке, напря­мую зави­сит от момента, с кото­рого лицо узнало о подоб­ном факте. Месяч­ный срок для уве­дом­ле­ния о зак­ры­тии счета не может исчис­ля­ться ранее полу­че­ния вла­дель­цем счета сооб­ще­ния банка о зак­ры­тии дан­ного счета.

При этом суды сослались на правовую позицию Прези­диума ВАС РФ об исчис­лении сроков уве­дом­ле­ния нало­говых орга­нов об откры­тии­/­закры­тии бан­ков­ского счета, изло­жен­ной в Поста­нов­ле­нии Прези­диума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009. Хотя эта право­вая пози­ция каса­лась слу­чаев дейст­во­вав­шей тогда общей обя­зан­но­сти нало­го­пла­тель­щиков уве­дом­лять нало­говые органы об отк­ры­тии или зак­ры­тии сче­тов в целях нало­го­вого зако­но­да­тель­ства, факти­чески сей­час суды в неско­ль­ких одно­тип­ных делах рас­про­стра­нили эту пози­цию и на зару­бе­жные (бан­ков­ские) счета в целях валют­ного регу­ли­ро­вания.

Тем не менее, для приме­нения этой право­вой пози­ции в инте­ре­сах валют­ных рези­ден­тов РФ в кон­к­рет­ном слу­чае потре­бу­ется дока­зать, что «лицо узнало о подоб­ном факте» с опоз­да­нием, исходя из инди­виду­аль­ных обсто­я­тельств ситу­ации.

Правовое бюро «Проект-ВС», уведомления о счетах валютных рези­ден­тов за рубе­жом, валют­ный кон­сал­тинг, pvs.ru, 28.09.2023 г.