↓ Аналитическое рассмотрение правовых во­п­ро­сов, си­ту­а­ций, де­я­тель­ности

↓ Аналитические разработки ↓ Ана­ли­ти­чес­кие ре­ше­ния ↓ Спе­ци­а­ли­зи­ро­ван­ные ↓ Комп­лекс­ные

↓ Применение к ситуации системного ана­ли­за пра­во­вых норм

↓ Идентификация ключевых элементов ↓ Со­по­став­ле­ние си­ту­а­ции с ос­нов­ны­ми нор­мами

↓ Применение к ситуации анализа нюансов пра­во­во­го ре­гу­ли­ро­ва­ния

↓ Рассмотрение ситуации «вглубь» ↓ Нюансы законов ↓ Нюансы ситуации ↓ Языковые нюансы

↓ Применение к ситуации анализа де­та­лей пра­во­при­ме­ни­тель­ной прак­тики

↓ Рассмотрение ситуации «вширь» ↓ Проверки органов РФ ↓ Су­деб­ная прак­ти­ка ↓ За­ко­но­мер­нос­ти

↓ Применение к ситуации анализа но­вых пра­во­вых воз­мож­нос­тей

↓ Рассмотрение ситуации «по новизне» ↓ Новые законы ↓ Но­вая прак­тика ↓ Но­вые под­ходы

↓ Правовые заключения, консультации, анализ, раз­ра­бот­ки, вы­во­ды, идеи, ре­ко­мен­дации

↓ Формальные выводы и решения по смыс­ло­вым эле­мен­там пра­во­вых норм

↓ Уточняющие и косвенные выводы и решения по разъ­яс­не­ни­ям кон­т­ро­ли­ру­ю­щих ор­га­нов

↓ Прецедентные выводы и решения по де­та­лям об­сто­я­тельств су­деб­ных дел

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

По состоянию на сегодня (после отмены в июле 2022 г. общего запрета на зачис­ления ин­ва­люты на зару­бежные счета резидентов по Указу № 79), при­ме­ни­тель­но к физи­чес­ким лицам – валют­ным рези­ден­там РФ, нахо­дя­щимся в РФ свыше 183 дней в году, в дан­ном случае будет приме­нимо общее разре­шение на зачис­ление денеж­ных средств от нере­зи­дентов на зару­бежные счета в страх ЕАЭС и стра­нах или терри­ториях, обме­ни­ва­ю­щихся инфор­ма­цией о счетах с РФ, на осно­вании части 5.2 статьи 12 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­вании и валют­ном контроле».

Однако, формальными препятствиями для приме­нения этого общего разре­шения в конк­ретной ситу­ации могут быть:

• Подпадание покупа­теля-нере­зи­дента под действие Указа № 252 о зап­рете сделок с лицами с лицами, нахо­дя­щи­мися под санк­циями РФ. В том числе с орга­ни­за­циями, нахо­дя­щи­мися под конт­ролем таких лиц. Несмо­тря на право­вую неопре­де­лен­ность в отно­шении ответ­ст­вен­ности за нару­шение указа, в силу нюан­сов приме­не­ния валют­ного зако­но­да­тель­ства РФ призна­ние сделки неза­кон­ной с боль­шой веро­ят­ностью повле­чет приз­нание зачис­ления денеж­ных средств по этой сделке на зару­бежный счет рези­дента неза­кон­ной валют­ной опе­рацией.
  
  

• Попадание покупателя-нерезидента в категорию «недру­жест­вен­ных» ино­стран­ных лиц в целях Указа № 81, уста­нав­ли­ва­ю­щего особый поря­док сделок в том числе с недви­жи­мостью с такими лицами. Хотя в отно­шении зару­бежной недви­жи­мости по этому воп­росу есть офици­альное разъ­яс­нение ЦБ № 2-ОР и после­дующее письмо ЦБ от 30.08.2022 г. № 010-31-4/8237, фор­мально это не вполне полное разре­шение (допу­щение) прода­вать зару­бежную недви­жи­мость таким ино­стран­ным лицам без соблю­дения Указа № 81. Если же осно­вы­ваться на этих пра­вовых актах ЦБ, то обяза­тель­ным усло­вием для закон­ности зачис­ления денеж­ных средств на зару­беж­ный счет в таком слу­чае будет являться раскры­тие све­дений об этом счете нало­говым орга­ном РФ в уста­нов­лен­ном порядке (т. е., необ­хо­димо заранее уве­до­мить о счете за рубежом).
  
  

• Прекращение обмена информацией о счетах со страной или тер­ри­то­рией нахож­дения зару­беж­ного банка. Как это прои­зо­шло с Вели­ко­бри­та­нией и ее «отдель­ными адми­ни­стра­тив­ными едини­цами» остро­вом Мэн и Нор­манд­скими ост­ро­вами (Гернси и Джерси). И как это сей­час может прои­зойти с рядом стран в связи с наме­ре­нием ФНС исклю­чить их из перечня госу­дарств, обме­ни­ва­ю­щихся нало­говой инфор­ма­цией с РФ. При этом возни­кают воп­росы, с какого момента (даты) считать наличие / отсут­ствие обмена инфор­ма­цией о счетах с конк­рет­ной страной.
  
  
• Зачисление денежных средств на зару­бежный счет после полу­че­ния их налич­ными от поку­па­те­ля-не­ре­зи­дента. Напри­мер, как части стои­мости объ­екта по пред­ва­ри­тель­ному дого­вору. Само такое вне­се­ние налич­ных на зару­бежный счет валют­ным зако­но­да­тель­ством допус­ка­ется. Но оно будет ука­зы­вать на пред­шест­ву­ющую такому вне­сению неза­кон­ную валют­ную опера­цию по рас­четам налич­ными с нере­зи­дентом.
  
  
• Расчет по сделке купли-продажи недви­жи­мости с нере­зи­ден­том чеком или век­селем, с после­ду­ющим полу­чением (зачи­сле­нием) дене­жных средств по ним на зару­беж­ный счет. Здесь проблем­ным момен­том явля­ется сама пере­дача поку­па­те­лем-не­ре­зи­ден­том про­дав­цу-ре­зи­денту ино­стран­ного чека или век­селя в качес­тве расчета по сделке. Такая пере­дача ино­стран­ных цен­ных бумаг будет озна­чать отчуж­дение валют­ных цен­нос­тей от нере­зи­дента рези­денту и соот­вет­ст­венно будет под­па­дать под один из видов валют­ных опера­ций в целях статьи 1 Закона № 173-ФЗ. А по общему пра­вилу статьи 14 Закона № 173-ФЗ рас­четы по валют­ным опера­циям физи­чес­кими лицами – рези­ден­там должны про­во­диться через счета в упол­но­мо­чен­ных банках РФ, через зару­беж­ные счета в раз­ре­шен­ных случаях или в случаях неко­торых других исклю­чений из этого общего пра­вила. В число кото­рых рас­четы ино­стран­ными цен­ными бума­гами не входят.
  
  
• Зачисление денежных средств от продажи недви­жи­мости на зару­бежный счет рези­дента от нере­зи­дента, дейст­ву­ю­щего по пору­чению дру­гого рези­дента – поку­па­теля недви­жи­мости за счет средств и в инте­ресах этого дру­гого нере­зи­дента. Как это обычно проис­ходит в Европе при куп­ле-про­даже недви­жи­мости с учас­тием мест­ного нота­риуса. Несмотря на рас­четы через ино­стран­ного нота­риуса или агент­ство недви­жи­мости, такие платежи все равно будут под­па­дать под общий запрет на валют­ные опера­ции между рези­ден­тами, поскольку отчуж­дение ино­стран­ной валюты будет проис­хо­дить именно между рези­ден­тами. А исклю­чений из этого общего запрета для таких ситу­аций не уста­новлено.

Большей частью эти особенности пред­став­ляются приме­ни­мыми и к ситуа­циям продажи недви­жи­мости за рубежом «зару­беж­ными» валютным рези­ден­тами РФ, нахо­дя­щи­мися вне РФ свыше 183 дней в году. Также могут быть другие специ­фи­ческие особен­ности по ситу­ации. Тем не менее, если рас­смат­ривать ситу­ации шире, не только в плане одного воп­роса о зачис­лениях, то в целом в отно­шении таких сделок и зачис­лений воз­можен ряд прак­ти­ческих момен­тов, кото­рые могут позво­лить их про­вести за счет исполь­зо­вания других право­вых средств и мер мини­ми­зации рисков в инте­ресах рези­дентов.

Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг по ситу­ациям рези­дентов за рубежом, pvs.ru, 13.09.2022 г.

25.03.2024 Штраф 20% от суммы за по­лу­че­ние ре­зи­де­н­том от ре­зи­де­н­та пла­те­жа в ин­ва­лю­те за пе­ре­ус­ту­п­ку прав на за­ру­беж­ную не­дви­жи­мость на ино­ст­ран­ный счет