Аналитические правовые разработки и решения
по вопросам, ситуациям, деятельности
↓ Аналитическое рассмотрение правовых вопросов, ситуаций, деятельности
↓ Аналитические разработки ↓ Аналитические решения ↓ Специализированные ↓ Комплексные
↓ Применение к ситуации системного анализа правовых норм
↓ Идентификация ключевых элементов ↓ Сопоставление ситуации с основными нормами
↓ Применение к ситуации анализа нюансов правового регулирования
↓ Рассмотрение ситуации «вглубь» ↓ Нюансы законов ↓ Нюансы ситуации ↓ Языковые нюансы
↓ Применение к ситуации анализа деталей правоприменительной практики
↓ Рассмотрение ситуации «вширь» ↓ Проверки органов РФ ↓ Судебная практика ↓ Закономерности
↓ Применение к ситуации анализа новых правовых возможностей
↓ Рассмотрение ситуации «по новизне» ↓ Новые законы ↓ Новая практика ↓ Новые подходы
↓ Правовые заключения, консультации, анализ, разработки, выводы, идеи, рекомендации
↓ Формальные выводы и решения по смысловым элементам правовых норм
↓ Уточняющие и косвенные выводы и решения по разъяснениям контролирующих органов
↓ Прецедентные выводы и решения по деталям обстоятельств судебных дел
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 09.11.2022
Проблемы и риски в связи с обязанностью физических лиц РФ сдать годовой отчет по иностранным электронным средствам платежа до 1 декабря 2022 года
В 2022 г. физические лица – валютные резиденты РФ (не ИП) впервые должны сдать отчет за 2021 г. о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (ЭСП), предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Данный отчет теперь является частью обычного ежегодного отчета о движении денежных средств и активов по зарубежным счетам. В 2022 году срок сдачи физическими лицами отчета за 2021 г. был продлен с 1 июня до 1 декабря 2022 года.
Согласно новой части 1.1 статьи 15.25 КоАП, введенной в 2021 г., штраф за непредставление данного отчета установлен в размере 20% - 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период, то есть, за календарный год.
При этом отдельной ответственности за просрочку сдачи отчета по ЭСП, как в случае с просрочкой уведомлений по зарубежным счетам, не установлено. Согласно Правилам представления отчетов физическими лицами обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок. Что повышает риск штрафа 20% - 40% от оборота по зачислениям за год в случае просрочки сдачи полного и правильного отчета по ЭСП.
В целях заполнения отчета резиденту необходимо определить, является ли организация, предоставляющая услуги по ЭСП, «иной иностранной организацией финансового рынка» или «иностранным поставщиком платежных услуг». По мнению ФНС, это необходимо делать на основании понятий законодательства РФ, договора с иностранной организацией / поставщиком услуг, открытых источников информации в Интернете (включая официальный сайт поставщика услуг), либо обратиться непосредственно к поставщику услуг за получением соответствующей информации.
Аналогичный подход, видимо, необходимо применять для разрешения в целях отчета вопроса о том, является ли конкретное иностранное ЭСП «электронным средством платежа без открытия банковского счета» или «электронным средством платежа с открытием банковского счета». И соответственно, должно ли то или иное ЭСП быть включено в отчет. Как представляется, по этому вопросу на сегодняшний день есть правовые неопределенности.
Кроме того, необходимо учитывать, что по переводам денежных средств с использованием иностранных ЭСП без открытия банковского счета (подлежащих указанию в отчете) установлены запреты и ограничения с ответственностью как за незаконные валютные операции.
Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг по ситуациям резидентов РФ за рубежом, pvs.ru, 09.11.2022 г.
| 
