Разработки и решения • Валютный контроль • Налоги • Таможня • Правовые формы ВЭД • На английском • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Дистанционно / Онлайн
В офисе / Ежедневно

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Услуги аналитических правовых разработок, правового анализа по вопросам, ситуациям, проектам, деятельности в сфере ВЭД и в РФ.

Аналитические правовые разработки и решения
по вопросам, ситуациям, деятельности

Аналитическое рассмотрение правовых во­п­ро­сов, си­ту­а­ций, де­я­тель­ности

Аналитические разработки Ана­ли­ти­чес­кие ре­ше­ния Спе­ци­а­ли­зи­ро­ван­ные Комп­лекс­ные

Применение к ситуации системного ана­ли­за пра­во­вых норм

Идентификация ключевых элементов Со­по­став­ле­ние си­ту­а­ции с ос­нов­ны­ми нор­мами

Применение к ситуации анализа нюансов пра­во­во­го ре­гу­ли­ро­ва­ния

Рассмотрение ситуации «вглубь» Нюансы законов Нюансы ситуации Языковые нюансы

Применение к ситуации анализа де­та­лей пра­во­при­ме­ни­тель­ной прак­тики

Рассмотрение ситуации «вширь» Проверки органов РФ Су­деб­ная прак­ти­ка За­ко­но­мер­нос­ти

Применение к ситуации анализа но­вых пра­во­вых воз­мож­нос­тей

Рассмотрение ситуации «по новизне» Новые законы Но­вая прак­тика Но­вые под­ходы

Правовые заключения, консультации, анализ, раз­ра­бот­ки, вы­во­ды, идеи, ре­ко­мен­дации

Формальные выводы и решения по смыс­ло­вым эле­мен­там пра­во­вых норм

Уточняющие и косвенные выводы и решения по разъ­яс­не­ни­ям кон­т­ро­ли­ру­ю­щих ор­га­нов

Прецедентные выводы и решения по де­та­лям об­сто­я­тельств су­деб­ных дел




Аналитическое рассмотрение правовых во­п­ро­сов, си­ту­а­ций, де­я­тель­ности

Аналитические правовые разработки. Пред­став­ляют собой пра­во­вые ус­лу­ги, пред­наз­на­че­ные для де­таль­но­го ана­ли­за и раз­ра­бо­тки пра­во­вых воп­ро­сов, ситу­а­ций, про­ек­тов, дея­тель­но­сти в сфере ВЭД и в РФ. По инди­ви­ду­аль­ным, нети­пич­ным, нестан­дарт­ным, спе­ци­фи­чес­ким обсто­я­тель­ствам. Для рос­сий­ских и ино­ст­ран­ных ком­па­ний, их пред­ста­ви­тельств и фили­а­лов за рубе­жом и в РФ, рос­сий­ских ИП, физи­чес­ких лиц (не-ИП), само­за­ня­тых. В срав­не­нии с обыч­ным рас­смот­ре­ни­ем пра­во­вых воп­ро­сов ана­ли­ти­чес­кое рас­смот­ре­ние имеет сле­дую­щие основ­ные отличия:

Обычное рассмотрение
Аналитическое рассмотрение
 Общая оценка проблемы «как в других случаях»  Выделение ключевых моментов вопросов/ ситуации
 Сравнение ситуации с применимыми нормами  Сравнение с деталями применимых норм
 Без учета нюансов правового регулирования  Учет нюансов правового регулирования
 Анализ нескольких разъяснений органов РФ  Анализ десятков / сотен разъяснений органов РФ
 Учет обычных мер контроля органов РФ  Учет деталей и нюансов контроля органов РФ
 Учет обычных требований банков  Учет деталей обычных требований банков
 Анализ нескольких судебных прецедентов  Анализ десятков / сотен схожих судебных дел
 Анализ на уровне обстоятельств схожих дел  Анализ на уровне деталей обстоятельств дел
 Без учета закономерностей судебной практики  Учет закономерностей судебной практики
 Без учета сопутствующих правовых вопросов  Учет сопутствующих правовых вопросов ВЭД / РФ

По правовым отраслям специализации услуг таких отличий больше в си­лу осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной сфе­ры правового регулирования и контроля.

Аналитические правовые решения. Аналитическое рас­смот­ре­ние на­п­рав­ле­но на на­хож­де­ние "белых" аналитических правовых решений по вопросам и ситуациям. Не все проблемные или редкие, новые вопросы и ситуации поддаются полному разрешению. Но как правило, аналитический подход позволяет найти детальные системные решения, косвенные решения или выйти из ситуации с наименьшими потерями. В общем виде по разным отраслям права и коммерческой де­я­тель­нос­ти пути раз­ре­ше­ния сложностей вопросов и ситуаций ана­ли­ти­чес­ки­ми пра­во­вы­ми решениями можно представить следующим образом:

Сложности ситуаций
Аналитические решения
 Прямое правовое регулирование отсутствует  По правовым принципам, разъяснениям органов
 Прямые разъяснения органов РФ отсутствуют  По деталям и закономерностям разъяснений
 Судебная практика по ситуации отсутствует  По общим закономерностям судебной практики
 Прямые правовые последствия негативны  По исключениям, оговоркам, новым подходам
 Сложившаяся судебная практика негативна  По новым толкованиям норм, новым акцентам
 Ситуация неоднозначная или запутанная  По системному, поэлементному анализу норм
 Формулировки документов проблемные  По языковым нюансам, системным толкованием
 Типовые правовые решения не подходят  По индивидуальным особенностям ситуации
Новый правовой вопрос, си­ту­а­ция, про­ект, деятельность По правовым принципам, аналогии закона, за­ко­но­мер­нос­тям разъ­яс­не­ний и кон­т­ро­ля органов РФ, за­ко­но­мер­нос­тям су­деб­ной прак­ти­ки, обы­ча­ям де­ло­во­го оборота

Специализированно по отдельным отраслям права. Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые раз­ра­бот­ки во­п­ро­сов и ситуаций проводятся по праву РФ и международному праву со специализацией на следующих от­рас­лях права, более детально изложенной на отдельных страницах сайта:

Комплексно по разным отраслям права. В силу спе­ци­а­ли­за­ции на вы­ше­ука­зан­ных от­дель­ных от­рас­лях правового регулирования, ком­п­лек­с­ное рассмотрение вопросов, затрагивающих сразу несколько этих отраслей права, позволяет учитывать взаимосвязанные мелкие детали и тонкие связи, которые при простом или механическом совмещении юридических анализов по отдельным отраслям права не выявляются. Такими комплексными вопросам, ситуациями, правовыми тематиками могут быть:

  • Гражданско-правовые (коммерческие), валютно-правовые, налоговые, таможенные вопросы по многосторонним, трех­сто­рон­ним контрактам и соглашениям
  • Правовые формы дистрибуции иностранных товаров в РФ и российских товаров за рубежом
  • Агентирование, комиссия, посредничество при ведении ВЭД
  • Договоры иностранных поставщиков услуг и НДС в РФ ("налог на Google") при оказании услуг в электронной форме через Интернет
  • Договоры на услуги, работы, передачу прав с нерезидентами без НДС в РФ
  • Изменение договоров, контрактов, соглашений в целях валютного контроля и налогообложения
  • Валютные операции и налоговые вопросы по сделкам закупки и поставки товаров за рубежом без ввоза (импорта) в РФ
  • Валютные операции и косвенные налоги по сделкам с партнерами из ЕАЭС
  • Валютно-правовые, налоговые вопросы, вопросы финмониторинга операций с контролируемыми иностранными компаниями (КИК)
  • Таможенный и валютный контроль над операциями компаний КИК при импорте и экспорте товаров
  • Валютно-правовые и налоговые риски и последствия при предоставлении займов нерезидентам
  • Валютно-правовые и налоговые последствия и обязанности при приобретении физическими лицами резидентства РФ
  • Валютные резиденты и нерезиденты РФ и налоговые резиденты и нерезиденты РФ
  • Валютное и налоговое регулирование и контроль над операциями резидентов РФ по счетам за рубежом
  • Налоговое и валютное регулирование и контроль над операциями резидентов РФ с ценными бумагами за рубежом
  • Подтверждающие документы в целях налога на прибыль, валютного контроля, таможенного оформления, финансового мониторинга
  • Электронные документы, электронный документооборот по контрактам, валютным операциям, налогам, таможне при ведении ВЭД
  • Прочие вопросы и ситуации, требующие рассмотрения одновременно по разным отраслям права

Детальность рассмотрения правовых вопросов выражается в применении к анализируемой ситуации сис­тем­но­го анализа относящихся к ней правовых норм, анализа нюансов правового регулирования, со­по­став­ле­ния ситуации с большим количеством судебных дел в РФ на уровне деталей обстоятельств этих дел, со­по­став­ле­ния ситуации с новыми правовыми возможностями при изменениях законодательства и (или) пра­во­при­ме­ни­тель­ной практики.


Применение к ситуации системного анализа правовых норм

Идентификация ключевых элементов. В рамках системного пра­во­во­го ана­ли­за в поставленных во­п­ро­сах и (или) связанной с ними конкретной ситуации вначале выделяются ключевые детали в целях пра­во­во­го регулирования. Такими деталями являются те основные смысловые элементы вопросов / ситуации / проекта / деятельности, которые отражены в законодательстве и подзаконных правовых актах как предмет регулирования. По этим ключевым деталям определяются при­ме­ни­мые к вопросам / ситуации конкретные прямые или основные правовые нормы. По этой причине поставленные для правового исследования вопросы и (или) ситуации обычно желательно уточнять на встрече или переписке по e-mail, для правильного определения их ключевых деталей. Поскольку даже в схожих ситуациях эти ключевые детали могут существенно различаться в зависимости от формального или фактического характера отношений между участниками, угла рассмотрения вопросов, связанных обстоятельств и иных факторов.

Вопросы
и ситуация

Ключевые
элементы ситуации
▼     ▲
Основные
правовые нормы
Прямые правовые
последствия
 Нюансы норм 
 Практика применения 
 Новые возможности 

Сопоставление ситуации с основными правовыми нормами. С другой стороны, применимые к кон­к­рет­ной си­ту­а­ции правовые нормы также имеют свои ключевые детали или системные, базовые правовые моменты. Это основополагающие, системообразующие правовые установления, из которых вытекают или от которых зависят остальные применимые к ситуации правовые нормы и (или) правила. В рамках системного правового анализа рассматриваются именно эти базовые правовые моменты в их взаимосвязи. По ним и по ключевым деталям вопросов / ситуации первично определяются прямые правила, прямые правовые по­след­с­т­вия по рассматриваемым вопросам / ситуации, которые в ряде случаев позволяют принимать правовые решения без необходимости учета нюансов и имеющих правовое значение неявных обстоятельств и воз­мож­нос­тей ситуации.


Применение к ситуации анализа нюансов регулирования

Рассмотрение ситуации «вглубь». Данный подход предполагает ана­ли­ти­чес­кое рассмотрение си­ту­а­ции по тем аспектам применимых правовых норм, которые позволяют изменить прямые правовые правила и прямые правовые последствия для конкретной ситуации в зависимости от наличия в ситуации тех или иных неявных обстоятельств, возможностей, нюансов. Например, в законе установлены разные правила для нескольких схожих ситуаций / случаев, и по своим ключевым деталям рассматриваемаая ситуация подпадает под какую-либо одну конкретную ситуацию в законе. Однако при этом другие описанные в законе ситуации не имеют значительных различий от рассматриваемой ситуации, так что если допустить в ней изменение или дополнение соответствующих ключевых деталей, то рассматриваемая ситуация станет подпадать под такие другие ситуации в законе, которые вполне могут иметь более благоприятные правовые последствия. Также в законе могут быть установлены отсылки к "иным случаям", "иным смягчающим обстоятельствам", равно как и к "иным отягчающим обстоятельствам", и т. п. Соответственно, возникает вопрос, могут ли в рас­смат­ри­ва­е­мой ситуации быть выявлены целесообразные изменения или дополнения и возможно ли построить от них логические цепочки к другим указанным в законе ситуациям (случаям).

После
системного
анализа
 Нюансы законов 
 Нюансы ситуации 
 Языковые нюансы 
 Прямые правовые последствия 
 Альтернативные непрямые последствия 
 Последствия дополнений и изменений

Анализ нюансов законов в целях ситуации. Данное направление анализа становится особенно ак­ту­аль­ным в случаях, когда изложенный выше системный анализ применимых к ситуации правовых норм оказывается недостаточным для четких ответов на рассматриваемые вопросы. В таких случаях могут иметь место неопределенного правового регулирования, пробелы в регулировании, запутанность применимых к ситуации правовых норм, необходимость выяснения относящихся к вопросам правовых понятий из других отраслей законодательства РФ и другие осложнения. В целом, анализ этих нюансов законодательства направлен на то, чтобы определить достаточно понятную картину правового регулирования рассматриваемой ситуации и вопросов.

Определение и анализ нюансов ситуации в правовых целях. В этих целях возможные и до­пу­с­ти­мые изменения или до­пол­не­ния ключевых деталей конкретной ситуации для более благоприятных правовых последствий рассматриваются только реальные элементы этой ситуации. На них могут указывать те или иные признаки, критерии, обстоятельства, характер отношений между лицами, пробелы в описании ситуации, логически недостающие или возможные элементы. В ходе дальнейшего анализа определяются возможности усиления этих нюансов ситуации для придания им такого необходимого правового значения, чтобы вся рассматриваемая ситуация стала подпадать под другие указанные в законе случаи с более благоприятными правовыми последствиями.

Определение и анализ языковых нюансов в правовых целях. В случаях исходных документов по ситуации на иностранном языке или составления двуязычных документов англ./рус. правовые возможности для обоснования более благоприятных правовых последствий по ситуации могут дать допустимые варианты перевода. В особенности, это актуально при разработке новых двуязычных документов или иностранных документов с планированием их последующего перевода на русский язык и представления их в банки и (или) контролирующие органы РФ. В то же время, эти допустимые варианты перевода имеющих правовое значение терминов и выражений имеют свои пределы и ограничены многими факторами.


Применение анализа деталей правоприменительной практики

Рассмотрение ситуации «вширь». Данный подход направлен на ана­ли­ти­чес­кое рассмотрение си­ту­а­ции по относящихся к ней проверкам контролирующих органов РФ, судебной практике и по тем практическим аспектам, которые выходят за рамки собственно формально-правового регулирования, но остаются в пределах правоприменительной практики. Проводится поиск прямых судебных прецедентов по ситуации и схожих случаев в судебных практике, в том числе отраженных в судебных актах особенностей проверок контролирующих органов РФ. Как правило, наиболее существенным практическим аспектом является "человеческий фактор", в силу которого теория и практика правового регулирования могут сильно различаться, регулирующие ситуацию правовые нормы могут фактически не действовать, либо инспекторы контролирующих органов РФ могут не знать или неверно понимать эти нормы. Другими такими аспектами могут быть "внутренние убеждения" судей, "семейные обстоятельства" у партнеров, "национальные особенности" контрагентов, "благоприятные моменты" для правовых действий, политические факторы и др.

После
углубленного
 анализа 
норм
 Прямые судебные прецеденты 
 Схожие случаи 
 Общие закономерности судебной практики в РФ 
 Нера­бо­та­ю­щие нормы 
 Мало при­ме­ня­ю­щи­еся нормы 
 Человеческий фактор 
 Благоприятные моменты 
Уточнение
и улучшение
правовых
 последствий 

Сопоставление ситуации с проверками контролирующих органов РФ. Как правило, данное на­п­рав­ле­ние правового анализа направлено на выявление практических возможностей для снижения рисков совершения правонарушений, устранения признаков нарушений, смягчения ответственности за возможно совершенные правонарушения. В сфере ВЭД это в основном области валютного, налогового и таможенного контроля. Особенности этих видов контроля и проверок обычно в той или иной степени отражаются в судебных актах по соответствующим делам, а также в административных регламентах и правилах самих контролирующих органов. В этих же целях используются разъяснения и правовые позиции ЦБ, ФНС, ФТС и других контролирующих органов РФ. В отношении рассмотрения вопросов и ситуаций, проектов, деятельности в РФ подход аналогичный с учетом возможного иного состава проводящих проверки органов.

Применение к ситуации судебной практики по схожим случаям. По воз­мож­нос­ти, данный анализ направлен на исчерпывающий охват судебных дел по схожим с рассматриваемой ситуацией случаям. Для этого может потребоваться предварительный анализ десятков и даже сотен нетиповых судебных дел той или иной категории (категорий). Данная судебная практика рассматривается как массив релевантной информации, массив практических случаев в сфере анализируемой ситуации и вопросов. При наличии прямых судебных прецедентов по ситуации, судебные выводы в них могут дать прямые ответы на поставленные вопросы. В других случаях косвенные решения по ситуации могут быть определены исходя из практики рассмотрения судами схожих ситуаций, правовых позиций судов по аналогичным вопросам, предъявляемых судьями требований к документам, реквизитам, условиям ведения деятельности, случаев удачных и наоборот, неудачных действий участников ВЭД, ошибок, (не)верных подходов и т. д. В этих целях судебная (арбитражная) практика анализируется на уровне апелляционной инстанции и выше. Итогом анализа судебной практики по рассматриваемой ситуации и вопросам обычно является письменное изложение выявленных, с одной стороны, практических вариантов и ключевых деталей возможных правовых решений, а с другой стороны - проблемных моментов, которых следует избегать.

Применение к ситуации общих правоприменительных за­ко­но­мер­нос­тей. В некоторых случаях по рассматриваемой ситуации и вопросам, особенно в связи с новыми законами или новой деятельностью, в судебной практике может не оказаться ни прямых прецедентов, ни схожих судебных дел. В таких случаях ответы на поставленные вопросы и возможные решения по ситуации могут быть определены исходя из общих закономерностей судебной практики, общих подходов судов к толкованию правовых норм и восполнению пробелов правового регулирования, общих подходов судов к оценке документов, требований к поведению участников ВЭД, разъяснений и правовых позиций высших судов РФ. Аналогичным образом, могут использоваться общие закономерности проведения проверок контролирующими органами РФ, как они отражены в подзаконных правовых актах и судебных делах.


Применение к ситуации анализа новых правовых возможностей

Рассмотрение ситуации «по новизне». Данный правовой анализ на­п­рав­лен на аналитическое рас­смот­ре­ние ситуации на предмет возможных новых правовых решений, которые раньше не использовались в юридической практике по схожим ситуациям. В особенности, новые правовые решения становятся возможными в случаях принятия новых законов и внесения изменений в существующие законы, а также в случаях изменений в правоприменительной практике контролирующих органов РФ. Кроме того, новые правовые решения возможны и в собственно новаторском или инновационном смысле в существующих правовых рамках и реалиях за счет выявления и использования ранее не использовавшихся разрешенных законом возможностей, новых пробелов в правовом регулировании, анализа тенденций развития требований контролирующих органов РФ, применения новых правовых подходов исходя из меняющихся обстоятельств новых конкретных ситуаций.

 Системный анализ 
 Нюансы норм 
 Анализ практики 
 Неиспользовавшиеся возможности 
 Новые пробелы в законодательстве 
 Изменения законов и новые законы 
 Новая правоприменительная практика 
Новые
правовые
решения

Анализ новых законов и изменений в законодательстве. Пред­ме­том та­ко­го анализа являются как основные правовые моменты новых правовых норм, так и их правовые нюансы. Они анализируются в целях нахождения возможных наиболее благоприятных в интересах ситуации новых установленных законом запретов, ограничений, новых разрешенных возможностей, льгот, а также допустимых толкований новых правовых норм, их разночтений, несоответствий, правовых пробелов. К этой сфере также относится и анализ законопроектов по чувствительным моментам для частых ситуаций и вероятностей скорого принятия таких законопроектов. Данные обстоятельства учитываются в особенности при долгосрочном юридическом планировании.

Анализ новой правоприменительной практики контролирующих органов РФ. Как правило, такой правовой анализ направлен на прогнозирование особенностей применения новых законов или изменений в существующем законодательстве. Пока новая практика не сложилась, возможностей для новых правовых решений обычно больше. С другой стороны, практика российских контролирующих органов по применению действующего законодательства также подвержена изменениям, которые могут дать поле возможностей для новых правовых решений.

Применение к ситуации новых правовых подходов. Помимо ис­поль­зо­ва­ния изменений за­ко­но­да­тель­ст­ва и изменений пра­во­при­ме­ни­тель­ной практики, новые правовые подходы направлены на выявление возможностей правовых решений посредством новых комбинаций тех или иных уже существующих пра­во­вых элементов по ситуации. Такими правовыми элементами в конкретной ситуации могут быть использование «спящих», мало применяющихся правовых форм сделок, проектов, деятельности, распространение тех или иных разрешенных в какой-либо сфере правовых форм, методов, правовых решений на другие виды деятельности, составление до­пол­ни­тель­ных документов для усиления нужных или желательных правовых акцентов по ситуации, применение к ситуации общих принципов правового регулирования, закономерностей и тенденций судебной (арбитражной) практики. Это особенно актуально в свете постоянного и динамичного изменения общих коммерческих условий, устаревания прежней практики, возникновения новых явлений, за которыми правовое регулирование и правоприменительная практика не успевают.


Правовые заключения, консультации, анализ, раз­ра­бот­ки, вы­во­ды, идеи, ре­ко­мен­дации

В за­ви­си­мос­ти от особенностей, сложности и объ­е­ма вопросов и ис­ход­ных сведений и материалов по ситуации итоги их рассмотрения могут выражаться в следующих формах:

  • правовое заключение с выводами по вопросам в качестве их правовой экспертизы
  • юридическая консультация с ответами на вопросы о (не)це­ле­со­об­раз­нос­ти тех или иных действий
  • письменный правовой анализ и комментарии по вопросам в целях возможных правовых решений
  • правовая оценка рисков, возможностей, перспектив по конкретной ситуации
  • подробный юридический меморандум с детальным рас­смот­ре­ни­ем вопросов, правовыми выводами и ответами на вопросы, комментариями, возможными правовыми решениями по ситуации
  • обзоры (изменений) законодательства, правового регулирования по рассматриваемым вопросам
  • обзоры судебной (арбитражной) практики по рассматриваемым вопросам
  • правовые исследования по редким, новым вопросам ком­мер­чес­кой деятельности

Формальные выводы и решения по смысловым элементам пра­во­вых норм. Де­таль­ный ана­лиз применимых к ситуации правовых актов и конкретных правовых норм проводится с целью выявления и рассмотрения по возможности исчерпывающего, полного перечня теоретических, формально-правовых возможностей по рас­смат­ри­ва­е­мым вопросам и их сопоставления с обстоятельствами ситуации. Например, по вопросу документального подтверждения расходов по налогу на прибыль такой формальный вывод будет состоять в следующем:

"В отношении документального подтверждения расходов в целях налога на прибыль абзац четвертый части 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие нормы:

"Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные до­ку­мен­та­ми, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, офор­м­лен­ны­ми в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно под­т­вер­ж­да­ю­щи­ми произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами при­з­на­ют­ся любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода".

Таким образом, абзац четвертый части 1 статьи 252 Налогового кодекса предусматривает следующие правовые возможности, варианты для документального подтверждения расходов при условии, что они произведены осуществления деятельности, направленной на получение дохода:

1) документами, оформленными в соответствии с за­ко­но­да­тель­ст­вом РФ;

2) документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве;

3) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Сопоставление таких правовых возможностей с обстоятельствами ситуации проводится таким образом, чтобы выявить как можно более точные логические цепочки и связи между этими обстоятельствами и правовыми понятиями законодательства. Это можно пояснить на примере извлечения из анализа вопросов валютных операций через электронные кошельки Киви и Юмани:

"В отношении рублевых выплат нерезидентам как валютных операций на электронные кошельки Qiwi, Юмани можно отметить, что на сайте ЦБ РФ в Перечне операторов электронных денежных средств (ЭДС) по состоянию на август 2021 года (https://cbr.ru/registries/nps/oper_zip/) включены КИВИ Банк АО (порядковый № 24 в Перечне, регистрационный номер 2241) и ООО НКО "ЮМани" (порядковый № 69 в Перечне, регистрационный номер 3510-К). При этом понятие "оператор электронных денежных средств" определено в пункте 3 статьи 3 Федерального закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" как "оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств)". Таким образом, данное понятие напрямую связано с упомянутой выше частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", предусматривающей возможность для юридических лиц производить расчеты по валютным операциям "переводами электронных де­неж­ных средств".

Уточняющие и косвенные выводы и решения по разъяснениям кон­т­ро­ли­ру­ю­щих ор­га­нов. Де­таль­ный анализ разъяснений кон­т­ро­ли­ру­ю­щих органов РФ по схожим вопросам и ситуациям проводится, как правило, по большому количеству таких разъяснений в целях (не)подтверждения, уточнения, дополнения и (или) детализации теоретических формально-правовых возможностей и решений по ситуации, а также, при отсутствии прямых разъяснений, в целях нахождения возможных косвенных решений. Этот аналитический момент косвенных решений можно пояснить на примере извлечения из анализа вопроса по документальному подтверждению расходов по налогу на прибыль:

Идея о возможности использовать для документального подтверждения расходов по налогу на прибыль документ-выписку, формируемую автоматизированной системой (ПО сайта), возникает в связи с разъяснениями Минфина о документальном подтверждении расходов на проездные электронные билеты, формируемые автоматизированными системами. Так, в письме Минфина от 2 апреля 2014 г. № 03-03-РЗ/14597 по случаю утраты контрольного купона железнодорожного билета сообщается:

"Пунктом 2 Приказа Минтранса России от 31.08.2011 N 228 "Об установлении формы электронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте" установлено, что контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими пе­ре­воз­ка­ми на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Контрольный купон (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими пе­ре­воз­ка­ми на железнодорожном транспорте) оформляется и направляется в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети пассажиру обязательно.

Таким образом, документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, может служить контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими пе­ре­воз­ка­ми на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети".

В другом письме Минфина от 7 июня 2013 г. № 03-03-07/21188 по вопросу о подтверждении расходов при приобретении электронного авиабилета сообщается:

"Согласно Приказу Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воз­душ­ных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Таким образом, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воз­душ­ных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту".

Прецедентные выводы и решения по деталям обстоятельств су­деб­ных дел. Де­таль­ный ана­лиз от­но­ся­щей­ся к ситуации судебной практики проводится, как правило, по большому количеству нетиповых судебных дел в целях (не)подтверждения, уточнения, дополнения и (или) детализации теоретических формально-правовых решений и разъяснений контролирующих органов РФ и для выявления и рассмотрения по воз­мож­нос­ти исчерпывающего, полного перечня прецедентных (по реальным судебным делам, прецедентам) правовых решений по рассматриваемым вопросам и выбора из них оптимальных вариантов исходя из судебной практики. Для наглядности и удобства быстрого понимания, в извлечениях из судебных актов обычно выделяются важные аспекты применительно к рассматриваемым вопросам и ситуации. Это можно пояснить на примере извлечения из анализа вопросов об обоснованности разбивки транспортных расходов до РФ и в РФ в целях таможенной стоимости ввозимых в РФ товаров:

Одним из видов документов по транспортным расходам, которые отражаются в графе 44 ДТ, являются банковские документы по оплате транспортных расходов. На практике они играют весьма важную роль для подтверждения реальности конкретных расходов по конкретной перевозке. Причем платежные документы и сведения о перевозке должны корреспондировать между собой, чтобы их можно было идентифицировать. Несоблюдение этого практического требования скорее всего повлечет непризнание документального под­т­вер­ж­де­ния расходов в целях таможенной стоимости ввозимых в РФ товаров:

"При этом судами принято во внимание, что представленный обществом к оформлению комплект документов в подтверждение заявленных в ДТС-1 вычетов (внешнеторговый контракт, инвойс на по­став­ля­е­мые товары, информационное письмо перевозчика, согласно которому экспедитор-перевозчик информирует о распределении стоимости доставки товара до и после таможенной границы ЕАЭС) не является до­ку­мен­таль­ным подтверждением обоснованности вычетов транспортных расходов из таможенной стоимости про­ве­ря­е­мых товаров, так как идентифицировать в произведенных платежах оплату конкретных инвойсов (в том числе включенных в них сумм транспортных расходов) не представляется возможным, а представленные платежные документы (копии) подтверждают оплату ввезенных обществом товаров по внешнеторговому контракту, а не конкретных инвойсов" (из постановление Арбитражного суда Московского округа от 7 де­каб­ря 2020 г. по делу № А40-327865/19-148-1802 по спору между ООО "Комплект-Инвест групп" и Брянской таможней).


Материалы
по этой странице
?Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и ва­лют­ный контроль в РФ

?Частые вопросы, рис­ки, проблемы по конт­рактам и проектам ВЭД

?Правовые формы реализации проектов ВЭД

?Решения рисков и про­блем при юридичес­ком планирова­нии и разра­ботке ВЭД на примерах

?Параллельный им­порт. Прин­ци­пы ис­чер­па­ния прав

?Правовые способы обеспечения обяза­тельств в сфере ВЭД

?Резкое осложнение (сущест­вен­ное измене­ние) обсто­ятельств по контракту

?Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

?Резиденты и не­ре­зи­ден­ты в целях валютного за­ко­но­да­тель­ст­ва РФ

?Валютные операции по валютному за­ко­но­да­тель­ст­ву РФ

?Незаконные валютные операции

?Репатриация ре­зи­ден­та­ми иностранной ва­лю­ты и валюты Рос­сий­ской Федерации

?Счета и ситуации ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом. Ситуации и проекты нерезидентов в РФ

?Признаки сомнитель­ных операций (фиктивных сделок) в банках

?Понятие и виды международных аккредитивов

?Таможенные риски и проблемы при ведении ВЭД

?Взаимосвязанные лица в таможенных целях

?Налоговые риски и проблемы при ведении ВЭД

?НДС на электронные услуги по Интернет иностранных поставщиков

?Контролируемые иностранные компании (КИК)

?Преимущества под­готовки юридических тек­с­тов сразу на двух языках

?Несовпадение терминов «арбитражный суд» и «arbitration court»

Новости
и аналитика (274)
10.03.2024
О возможностях эко­но­мии при об­ме­не в РФ ин­ва­лю­ты на ру­б­ли в свя­зи с про­д­ле­ни­ем ЦБ РФ еще на пол­го­да, до 9 сен­тя­бря 2024 го­да, ог­ра­ни­че­ний на сня­тие на­лич­ной ин­ва­люты

22.02.2024
Основные обя­зан­но­сти ва­лю­т­ных ре­зи­ден­тов по Инс­т­рук­ции ЦБ № 181-И при рас­че­тах с не­ре­зи­ден­та­ми че­рез бан­ков­ские сче­та за ру­бежом

19.02.2024
Изменение целей ис­по­ль­зо­ва­ния за­ру­беж­но­го сче­та фи­зи­че­с­ко­го ли­ца - ва­лю­т­но­го ре­зи­ден­та РФ, про­жи­ва­ю­ще­го в РФ

21.12.2023
Начиная с от­че­та о дви­же­нии средств и ак­ти­вов за ру­бе­жом за 2023 год физ­ли­ца обя­за­ны пред­ста­в­лять от­че­ты в еди­ни­цах ва­лю­ты, а не в ты­ся­чах еди­ниц ва­люты

14.11.2023
Проблемы меж­ду­на­ро­д­ных пе­ре­во­дов де­не­ж­ных средств рос­сий­с­ки­ми уча­ст­ни­ка­ми ВЭД и воз­мо­ж­но­сти сни­же­ния рис­ков

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55
КОНСУЛЬТАЦИЯ
ПО ВАЛЮТНОМУ
РЕГУЛИРОВАНИЮ
И КОНТРОЛЮ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, валютному контролю, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2024 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
ВАЛЮТНОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
И КОНТРОЛЬ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ