Валютные и налоговые консультации и услуги по зарубежным счетам (не)резидентов - физических лиц
► Счета и ситуации резидентов РФ за рубежом ► Счета физических лиц ► Счета юридических лиц
↓ Ответы на вопросы и индивидуальные решения по ситуациям физлиц РФ за рубежом
→ Первичная и общая устная подробная консультация по операциям на счетах физлиц за рубежом
→ Консалтинг по операциям и минимизации рисков по счетам физлиц за рубежом в 2022 - 2024 гг.
→ Устные консультации с предварительным правовым анализом вопросов, документов
→ Письменный консалтинг по счетам, сделкам, ситуациям резидентов за рубежом
→ Консалтинг по схемам и вопросам работы физических лиц РФ с иностранными заказчиками
→ Консалтинг по правовым способам получения оплаты от иностранных заказчиков в 2024 г.
→ Валютные консультации и услуги для физических лиц, ИП, должностных лиц организаций
↓ Устная консультация ↓ Онлайн ↓ Письменная ↓ Документы англ/рус ↓ Разработка и поддержка
↓ Детальное рассмотрение и непрямые выводы для оптимальных правовых решений
↓ Наглядная демонстрация правовых последствий и решений по счетам за рубежом
↓ Необходимая детализация объяснений правовых последствий и решений
↓ Разрешение проблемных ситуаций по счетам за рубежом и ситуаций в РФ
↓ Иллюстрации правовых решений по ситуациям в связи со счетами за рубежом
↓ Конфиденциальность при оказании правовых услуг
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 26.01.2022 ФНС разъяснила, как рассчитать необлагаемый налогом доход от банковских вкладов
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ
ФНС РАЗЪЯСНИЛА,
КАК РАССЧИТАТЬ НЕОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ ДОХОД
ОТ БАНКОВСКИХ ВКЛАДОВ
С 1 января 2021 года облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года. То есть главное - это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга.
Рассмотрим пример.
В 2020 году физлицо открывает вклад в размере 710 000 рублей по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23666 рублей.
Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год - 42 500 рублей.
В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей - 42 500 рублей) x 13% = 1 705 рублей.
Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% ((1 705 рублей / 55 616 рублей) x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1705 / 710000).
Рассмотрим другой пример, когда гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1100000 рублей. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.
Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тысяч рублей. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1000000 рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2100000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется до 1 декабря 2022 года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение 2021 года. При этом данная информация направляется без детализации по размеру самого вклада, сроку его открытия и процентной ставки.
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.
|