Контракты англ./рус. • КИК • Репатриация валюты • Счета за рубежом ► ЮЛ ► ФЛ • Ценные бумаги • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити
 Пресненская наб., 12 

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Правовой консалтинг и разработка документов англ./рус. по зарубежным счетам физических лиц

Правовой консалтинг
по зарубежным счетам физических лиц

Счета и ситуации резидентов РФ за рубежом ► Правовой консалтинг по счетам физических лиц

Устная
консультация
  
Анализ
и консалтинг
  
Подготовка
документов англ/рус
  
Разработка
и поддержка

Детальное рассмотрение
Наглядная демонстрация
Детализация объяснений
Правовые решения
Иллюстрации решений
Конфиденциальность



Детальное рассмотрение и непрямые выводы для оптимальных правовых решений

Данный подход при оказании правовых услуг выражается в рассмотрении вопросов и ситуаций по иностранным счетам на уровне первичных по правовым последствиям и понятных для объяснений смысловых элементов. Эти элементы и их взаимосвязи рассматриваются с разных сторон и под разными углами для выявления нюансов и возможностей, которые могут быть использованы для правовых решений. Такими нюансами могут быть предполагаемые или измененные юридически значимые обстоятельства ситуации, применимые к ситуации важные толкования правовых норм в судебной практике, характерные особенности правоприменительной практики налоговых органов РФ, а также практики российских и иностранных банков, неявные закономерности разрешения схожих ситуаций, и др. Построение логических цепочек между этими элементами и неявными аспектами как правило носит характер непрямых выводов, которые сложно увидеть при обычном прочтении правовых норм, но которые становятся понятными при восполнении недостающих смысловых элементов, разложении ситуации "по полочкам", по ключевым деталям, на основе общей и целевой детализации вопросов и ситуаций.

Общая детализация правовых вопросов. - Представляет собой используемые при оказании правовых услуг детальные разработки, подборки извлечений из правовых актов, материалы, презентации, публикации по системным и часто возникающим правовым вопросам по ситуациям в связи со счетами за рубежом. В частности, это полные перечни валютных операций по разрешенным зачислениям на счета за рубежом, разрешенным валютным операциям между валютными резидентами, разрешенным расчетам не через счета в банках РФ, вопросы незаконных валютных операций, налоговой ответственности по КИК, по международным контрактам и др. Частично детализация этих вопросов представлена на настоящем сайте, в сокращенном виде.

На этой основе, а также исходя из практики разрешения ситуаций, в рамках устной консультации и правовой экспертизы обычно возможно предложить первичные решения, мнение, комментарии о возможных путях урегулирования стоящих вопросов.


Целевая детализация по конкретным ситуациям. Наряду с общими или частыми правовыми вопросами, каждая конкретная ситуация имеет свой набор фактических обстоятельств и особенностей. Для проверки, уточнения, оптимизации первичных правовых решений по ситуации могут выполняться и по важным целям обычно выполняются специальные проработки.

В общем понимании, такие целевые (т. е., под цели в связи с конкретной ситуацией) разработки представляют собой выяснение нюансов валютно-правовых и налоговых последствий в РФ в зависимости от допустимого комбинирования ключевых элементов ситуации и итоговое оптимальное построение этих элементов. В конкретном смысле, целевые разработки могут заключаться в нижеизложенных практических вариантах решения проблем по счетам за рубежом.

В рамках проведения этих целевых разработок может потребоваться несколько встреч или обсуждений, или этапов переписки по e-mail. Аналогичным образом, целевые разработки могут реализовываться в виде нескольких письменных консультаций, правовых оценок по вопросам ситуации или в общем юридическом меморандуме с рассмотрением вопросов по проекту.

Составными элементами данного подхода рассмотрения вопросов на детальном юридическом уровне являются изложенные ниже наглядная демонстрация правовых последствий и решений и необходимая детализация объяснений.


Устная консультация по валютным, налоговым и прочим правовым вопросам в РФ

Как правило, устные услуги консультаций и экспертизы по правовым вопросам в РФ в связи со счетами за рубежом предлагаются в целях первичного определения применимых к конкретной ситуации и вопросам правовых норм и правовых пробелов, информирования о нюансах и закономерностях правового регулирования по ситуации, практике разрешения проблем в связи со счетами за рубежом и на этой основе изложения первичных ответов, комментариев, мнения по вопросам и конкретной ситуации клиента. По многим ситуациям такого устного рассмотрения вопросов вполне достаточно. Для случаев необходмости выверенных ответов по правовым нормам и правоприменительной практике, а также углубленного рассмотрения вопросов предназначены услуги юридической проработки правовых вопросов и документов.

Устный правовой анализ и консультация в офисе:

Валютные
операции / контроль
Финмониторинг
в банках
Обмен
информацией CRS
Налоги в РФ на
доходы за рубежом
Налогообложение
нерезидентов



 ► 
Ситуация
и вопросы
Уведомления
Отчеты / 3-НДФЛ
Документы / данные
на английском
Документы / данные
на испанском




Устный
правовой анализ
▼     ▲
Уточнение
обстоятельств
Риски / Проблемы
Возможности
Варианты
изменений ситуации










Первичные
ответы, решения
Наглядная
демонстрация
Детализация
объяснений
Примеры
из практики
  • Рассмотрение вопросов и ситуации по валютному, налоговому, "антиотмывочному" законодательству РФ, а также в свете обычных требований банков, налоговых и других контролирующих органов РФ, практики разрешения вопросов и ситуаций в связи со счетами за рубежом

  • Первичные, общие ответы, комментарии, рекомендации, аргументы, обоснования, аналитические оценки, прецеденты, решения по вопросам, ситуации, задачам, проекту, деятельности клиента. В рамках первичной устной оценки ситуации, также общее системное толкование и сопоставление применимых к ней правовых норм, требований, закономерностей, обстоятельств

  • При необходимости, уточнение сопутствующих факторов и обстоятельств, рассмотрение ситуации с предположениями различных обстоятельств в целях правовых последствий в РФ, с меняющейся постановкой вопросов, с восполнением недостающих элементов для построения оптимальных правовых решений

  • Наглядный показ в офисе правового бюро возможных неясных моментов в виде их условных изображений, схем, ключевых извлечений из правовых актов. Необходимая детализация объяснений по вопросам консультаций. Понятные примеры из практики, сравнения, закономерности

  • Правовая оценка в целях последствий по законодательству РФ представленных англоязычных и (или) испаноязычных терминов, формулировок, условий, текстов и документов по их оригиналам

Предварительное изучение вопросов, документов, ситуации возможно в качестве услуги полноценного правового анализа, учитываемой в стоимости последующего устного обсуждения или иным образом. Документы могут приниматься на английском, испанском, русском языках.

Особенности устной консультации по телефону / Скайп / WhatsApp / Viber:

  • Точное время обсуждения согласовывается по московскому времени с учетом разницы в часовых поясах между Москвой и вашим городом, страной. В случае большой разницы по часам или при организации конференций с участниками в разных странах предпочтительнее дневные и вечерние часы по московскому времени. По возможности, также и в утренние часы, а также в выходные дни

  • В случае технических проблем со связью (Интернетом) обсуждение проводится без видео сигнала. Альтернативно Скайпу, с клиентами из регионов РФ возможна консультация по телефону

  • Срочные и наиболее оперативные консультации - как правило, по телефону или WhatsApp

  • Рассмотрение вопросов и ситуаций по законодательству РФ и практике решений, с необходимой детализацией объяснений, оценка присланных документов англ./исп./рус. - как и в случае изложенных выше консультаций в офисе

  • В случае целесообразности использования в ходе обсуждения правовых материалов, ключевых формулировок из правовых актов для наглядности пояснений, ответов, правовых решений, извлечения из материалов (файлы) и текстовые сообщения могут направляться сообщениями в Скайп или по e-mail

Тезисное письменное изложение содержания устной консультации по итогам обсуждения как первичного мнения по вопросам и ситуации возможно в рамках продолжения устной консультации или в качестве дополнительной правовой услуги.


Наглядная демонстрация правовых последствий и решений по счетам за рубежом

В ряде случаев для лучшего понимания рассматриваемых валютно-правовых и налоговых вопросов по счетам за рубежом их решения "лучше увидеть / прочитать, чем услышать". Конкретные формулировки правовых норм, разъяснения ЦБ, Минфина, ФНС лучше воспринимаются при демонстрации их на экране большого ТВ в офисе, в распечатках или с использованием ключевых извлечений из них в письменных консультациях и правовых заключениях. Эта наглядная демонстрация также важна для указания прямых и неявных взаимосвязей конкретных статей и пунктов законов, заранее подготовленных подборок правовых актов, правовых материалов, системных разработок по конкретным правовым вопросам. Для наглядного показа операций между разными участниками проекта с использованием счетов за рубежом, движения средств и других моментов могут применяться схемы и схематические построения на досках и настенных картах. Все это позволяет решать поставленные вопросы быстрее и точнее.

Наглядная демонстрация по презентациям, материалам, картам, на экране ТВ. В некоторых случаях такие построения могут готовиться специально перед встречей. Но обычно используются уже готовые подборки правовых норм, материалы, иллюстрации, разработки по частым правовым вопросам счетов за рубежом, например:



Необходимая детализация объяснений правовых последствий и решений

Предлагаемые правовые услуги ориентированы на предоставление изначально ясного изложения последствий и решений по валютным операциям на счетах за рубежом, на понятном для не-юристов языке. При использовании в консультации каких-либо неясных для клиента правовых терминов, понятий, выражений на русском или английском языках (если англоязычная терминология требуется по ситуации) они расшифровываются и (или) комментируются. Как в устных, так и в письменных консультациях и правовых заключениях обеспечивается выделение важных смысловых моментов акцентированием на них внимания, сведением их в доминантные фразы и различными другими языковыми средствами. Частично все это представлено на настоящей странице.

Детализация объяснений по смысловым элементам неясных моментов. Для ясности изложения специфических или запутанных правовых вопросов валютного регулирования и налогообложения счетов за рубежом они могут рассматриваться по их составным частям, смысловым элементам, с разных точек зрения. Этим подходом также обеспечивается необходимая глубина проработок поставленных вопросов и точность правовых решений. Для повышения ясности изложения выстраиваются четкие логические цепочки, объясняющие проблематику поставленных вопросов. Проблемные случаи, действия, ситуации, перспективы могут поясняться на конкретных примерах из практики Правового бюро. Если необходимо, такая детализация неясных моментов осуществляется до тех пор, пока они не станут клиенту понятными, с детальным рассмотрением ключевых моментов по ситуации и применимых к ситуации правовых нюансов.

Ключевые моменты по конкретным ситуациям могут касаться специфических условий договоров с ино­стран­ными банками и допустимых возможностей их разного перевода на русский язык, особенностей предоставления и оформления иностранными банками выписок и документов по счетам, формулировок о назначениях платежей, общих условий открытия, ведения и закрытия счетов, возможностей оформления дополнительных или целесообразных документов, условий и формулировок договоров с иностранными контрагентами в целях проведения расчетов через счета за рубежом, сопутствующих обстоятельств в виде использования банковских карт, перемещения наличных денежных средств через границу РФ, получения дивидендов от иностранных контролируемых компаний, займов, процентов и т. д.

Применимые к ситуации правовые особенности связаны с запутанностью валютно-правового ре­гу­ли­ро­ва­ния операций на счетах за рубежом, наличием пробелов в этом регулировании, перспективами изменения валютного законодательства РФ, перспективами автоматического обмена информацией о зарубежных финансовых счетах между налоговыми органами разных стран, общей позицией налоговых органов РФ как органов валютного контроля в отношении правонарушений в связи со счетами за рубежом и др.

Детали ключевых элементов ситуации. С другой стороны, ключевые элементы конкретной ситуации сами по себе могут иметь свои детали и нюансы, по которым можно построить нужные решения. В частности, это могут быть возможности комбинирования таких ключевых или основных элементов друг с другом, например, в виде возможности валютных переводов между родственниками для использования допущений валютного законодательства и налоговых льгот в РФ, в виде возможности перечисления валюты по разрешенному основанию (сделке) с последующим изменением этой сделки, в виде возможностей использования налоговых льгот по компаниям КИК, и др.


Правовой анализ и письменный консалтинг по зарубежным счетам и ситуациям

Письменный правовой анализ, ответы на вопросы / правовые решения, комментарии. Для пред­ло­же­ния данных услуг необходимо наличие письменно сформулированных вопросов. Как правило, вместе с вопросами желательно также иметь описание связанной с ними конкретной ситуации. При необходимости, по тем или иным обстоятельствам ситуации могут потребоваться уточнения или пояснения со стороны клиента. В любом случае, письменные услуги оказываются только в рамках письменно сформулированных вопросов. В случае приложения к вопросам копий или сканов иностранных документов и (или) сведений на английском или испанском языках перевод на русский язык не требуется, их анализ в целях правовых последствий в РФ важно проводить именно по оригинальным англоязычным или испаноязычным формулировкам. Как правило, услуги письменного консалтинга по зарубежным счетам включают следующие элементы:

Письменные
вопросы
Документы / данные
на английском
Документы / данные
на испанском
 

 

Правовой
анализ вопросов
Применимые
нормы и практика
Риски / Проблемы
Возможности
Оптимальные
последствия
 

 
Письменные
ответы, решения
Извлечения
из правовых актов
Пояснение
терминов / понятий
 



 
Комментарии
по нюансам
Выделение
важных акцентов
Наглядные
блок-схемы

Для клиентов - физических лиц услуги письменного правового консалтинга оказываются автором настоящей страницы и сайта в налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" (Федеральный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Оплата на банковскую карту или наличными. Налоговый чек высылается после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp.


Услуги подготовки документов в связи со счетами и ситуациями за рубежом

Документы
на английском
 

Подготовка договоров, соглашений, документов на английском языке. - В осо­бен­нос­ти, в целях обоснования законности валютных операций на зарубежных счетах, соблюдения требований иностранных банков, в налоговых целях в РФ. В частности, по сделкам дарения и перечислениям денежных средств между близкими родственниками и другими физическими лицами, при продаже недвижимости за рубежом валютным резидентам РФ через местного нотариуса или адвоката, проектов нужных справок и отчетов от иностранных банков по операциям клиента с ценными бумагами за рубежом и др.


Уведомления
о счетах за рубежом
 

Подготовка уведомлений по иностранным счетам. - Уведомления в ИФНС об от­кры­тии счета, изменении реквизитов счета, закрытии счета по утвержденной ФНС РФ форме уведомления. Проверка правильных необходимых сведений о счетах по иностранным документам, уточнение наименований иностранных банков в случае их слияний с другими банками в период, когда в них были открыты заявляемые счета. Заполнение необходимых сведений о владельце счета, счете, банке в ПО ФНС, распечатка, при необходимости выгрузка подготовленных уведомлений из ПО ФНС в формате tiff (нередактируемый, дата вписывается от руки).


Отчеты
о движении средств
 

Подготовка отчетов по иностранным счетам. - Отчеты о движении средств по за­ру­беж­ным счетам по форме, утвержденной Правительством РФ. В некоторых случаях, по форме отчета, рекомендуемой ФНС. Правильное указание всех необходимые данных в отчете по представленным документам и сведениям клиента. По ситуации, подготовка целесообразных пояснений / информации к отчетам о движении денежных средств, которые валютные резиденты - физические лица вправе приложить к отчету на основании п. 8 Правил представления отчетов физическими лицами. Подготовка отчета в формате Excel, распечатка, при необходимости выгрузка на флешку.


Декларация
3-НДФЛ
 

Подготовка декларации 3-НДФЛ по доходам за рубежом. - Юридическая стратегия по конкретной декларации 3-НДФЛ, в особенности, в случаях проблемных операций на счетах за рубежом, проблемных иностранных документов, заявлении налоговых вычетов, заявлении зачета сумм подоходного налога, уплаченного за рубежом. Правильное указание всех необходимые данных в декларации по представленным документам и сведениям клиента. Написание пояснений к декларации, составление прилагаемых к ней документов. Заполнение и выгрузка декларации 3-НДФЛ в файлах tiff, xml из ПО ФНС и (или) в файле pdf. Подробнее ниже.


Ответы
на запросы ИФНС
 

Составление ответов на запросы ИФНС. - В частности, в случаях истребования на­ло­го­вой инспекцией тех или иных документов в связи с операциями и доходами на счетах за рубежом, заявленными налоговыми вычетами, зачетами иностранных налогов. В особенности, в случаях потенциально незаконных валютных операций и проблемных иностранных документов, отсутствия документов. Правовая оценка ситуации и имеющихся документов клиента, определение правовой позиции, подбор оптимальных вариантов действий, представляемых документов или извлечений из документов, формулировок ответа.

Минимизация рисков по документам. Правовые услуги по до­ку­мен­там по счетам за рубежом в целях правовых последствий в РФ ориентированы главным образом не столько на сами документы, сколько на решение посредством документов связанных с ними рисков, проблем, обстоятельств, факторов в конкретной ситуации. В этих целях по ситуации проводятся в особенности углубленный и расширенный правовой анализ исходя из реалий правоприменительной практики налоговых инспекций и нюансов конкретных ситуаций:

Уведомления
о счетах за рубежом
Отчеты
о движении средств
Декларация
3-НДФЛ
Документы
на английском языке
Документы
на испанском языке



 ► 
Углубленный
правовой анализ
Требования
к документам в РФ
Требования
иностранных банков
Использование
нюансов ситуации
Использование
языковых нюансов













Расширенный
правовой анализ
Практика
требований ИФНС
Неработающие
правовые нормы
Человеческий
фактор
Благоприятные
моменты













Решения
по документам
Отчеты
с пояснениями
3-НДФЛ
с пояснениями
Договоры
с нужными акцентами


Конкретные решения по рискам ситуации посредством документов могут заключаться в подготовке целесообразных пояснений / информации к отчетам о движении денежных средств, которые валютные резиденты - физические лица вправе приложить к отчету на основании п. 8 Правил представления отчетов физическими лицами, также пояснений к иностранным подтверждающим документам и к декларации 3-НДФЛ по доходам за рубежом, в разработке международных договоров по сделкам за рубежом с нужными условиями и формулировками в целях их валютно-правовых и налоговых последствий в РФ и в целях финансового контроля в иностранных банках и в банках РФ, в составлении дополнительных соглашений к имеющимся иностранным договорам, в написании ответов на запросы ИФНС в связи с валютным и налоговым контролем счетов за рубежом, и др.

Подготовка документов-образцов под ситуацию. В целях повышения защиты конфиденциальности и нераскрытия идентификационных данных владельцев счетов и сведений о счетах уведомления о счетах, отчеты о движении средств, декларация 3-НДФЛ, пояснения, ответы на запросы ИФНС, договоры и контракты и прочие документы по ситуациям в связи со зарубежными счетами могут быть подготовлены в качестве образцов под конкретную ситуацию. В них указываются условные ФИО, адреса, паспортные данные, названия банков, номера банковских счетов и прочие конфиденциальные сведения. Но в то же время в документах-образцах заполняются правильные по ситуации коды документов, коды стран, коды ИФНС и адреса ИФНС, коды валют, даты, в правильных форматах заполнения ячеек, с правильным количеством листов и т. д., а также указываются рекомендуемые формулировки в пояснениях и в текстах документов. При необходимости, предоставляются консультации и комментарии по вопросам самостоятельной подготовки итоговых документов.


Налоговая декларация 3-НДФЛ по доходам за рубежом и доходам нерезидентов в РФ

Услуги для ситуаций по 3-НДФЛ, требующих юридической оценки / проработки. Правовая помощь по декларации 3-НДФЛ в отношении доходов на счетах за рубежом может предоставляться в качестве аналитической правовой услуги по ситуации в целом, с юридическими консультациями и правовой экспертизой, разработкой правовых решений по НДФЛ в РФ, валютным операциям на счетах за рубежом и в РФ, иностранным документам и сведениям. В частности, это актуально при использовании налоговых льгот и зачета зарубежных налогов в РФ согласно конвенциям РФ об избежании двойного налогообложения, Налоговому кодексу РФ и прочим правовым нормам РФ, при отражении в декларации 3-НДФЛ доходов компаний КИК, при обосновании распределения общих расходов по доверительному управлению ценными бумагами в иностранных банках и вообще в случаях необходимости целевых разработок по рискам и вопросам ситуации.

Юридическая стратегия по конкретной 3-НДФЛ. Правовые решения по ситуации строятся на основе правильной идентификации ключевых моментов в представленных документах и сведениях, их допустимого изменения, толкования, комбинирования, с разработкой оптимальной юридической стратегии действий в целях декларирования полученных доходов за рубежом, использования налоговых льгот и вычетов и их обоснования прилагаемыми к декларации 3-НДФЛ документами и пояснениями.

Заполнение и выгрузка 3-НДФЛ в файлах tiff, xml из ПО ФНС и (или) в файле pdf. В рамках данной услуги возможна заполнение декларации 3-НДФЛ в ПО ФНС "Налогоплательщик ЮЛ" с выгрузкой в нередактируемом файле tiff для печати, в файле xml и (или) с заполнением в редактируемом файле pdf, для работы с которым на компьютере клиента должна быть программа Adobe Acrobat (программы Abobe Reader недостаточно, в ней заполненные данные не отображаются).

Комплект документов по 3-НДФЛ, счетам за рубежом, КИК. Данная услуга также может включать подготовку уведомлений и отчетов о движении средств по счетам за рубежом, уведомлений об участии в иностранных организациях, уведомлений о КИК и письменных пояснений к ним для ИФНС, в комплексе с решением вопросов и рисков по 3-НДФЛ. Как и в случае с возможной отдельной услугой по подготовке декларации 3-НДФЛ, основное внимание уделяется построению юридической стратегии действий и представлению сведений в ИФНС по ситуации в целом. Может потребоваться несколько встреч или обсуждений для уточнений по ситуации и согласования итоговых решений.


Услуги правовой разработки и поддержки ситуаций и проектов

Комплексная услуга по одному заказу. Данная комплексная услуга включает правовой анализ ситуации / проекта и представленных документов, правовой консалтинг по целям, задачам, вопросам, разработку документов и поддержку их заключения с контрагентами / их подачи в банки и ИФНС в соответствии с международным правом, законодательством и правоприменительной практикой РФ.

Ситуация
и цели / задачи
 
 
Правовой анализ
и консалтинг
 
 
Разработка
документов
 
 
Поддержка
реализации
Документы / данные
на английском
Варианты и план
действий
Операции физ. лиц
Сделки ВЭД
Согласования
с контрагентами
Документы / данные
на испанском
Устно / Письменно
по ситуации
Документы по счетам
3-НДФЛ / КИК
Учет изменений
правил / практики

Анализ ситуации, разработка плана действий и документов. Исходные документы и сведения на английском и (или) испанском языках желательно иметь в ори­ги­наль­ных текстах (не в переводе). Для начального правового анализа может потребоваться срок от нескольких дней. По ситуации, правовой анализ и консалтинг могут предоставляться в письменной форме или устно на встречах в офисе либо в ходе обсуждений дистанционно. Определяются возможные варианты реализации целей и задач по проекту и оптимальный план действий. По ситуации, разрабатываются необходимые договоры и документы с контрагентами англ./рус., письма и (или) пояснения в банки за рубежом и в РФ, уведомления и отчеты по счетам, налоговая декларация 3-НДФЛ с прилагаемыми документам и возможными пояснениями, уведомления об участии в КИК и уведомления о КИК с прилагаемыми документами и возможными пояснениями. Договоры и сделки могут разрабатываться как по частным операциям физических лиц (не ИП), так и по внеш­не­эко­но­ми­чес­кой де­я­тель­нос­ти (ВЭД) с участием ИП, ООО, КИК и др. Документы в ИФНС могут готовиться с полными или частичными данными клиента или с условными данными в виде документов-образцов.

Поддержка заключения договоров и актуализация разработок. Поддержка заключения договоров с партнерами и контрагентами осуществляется в форме подготовки новых редакций договоров и документов, комментариев, пояснений, правовой аргументации англ./рус. Сопроводительные письма партнерам и контрагентам составляются от имени клиента. Подготовленные проекты уведомлений и отчетов о счетах, декларации 3-НДФЛ, уведомлений по КИК корректируются с учетом действующих правил и практики на момент их подачи в ИФНС клиентом в бумажном виде или через личный кабинет налогоплательщика (когда это применимо).


Разрешение проблемных ситуаций по счетам за рубежом и ситуаций в РФ

Для разрешения проблемных ситуаций по счетам за рубежом правовые услуги могут предлагаться в расширенном составе - консультация, экспертиза, углубленный анализ, проверка, редактирование и составление документов на русском и английском языках, правовые исследования, юридическое планирование, правовая аргументация, поддержка изменения и заключения договоров с иностранными контрагентами. Дополнительно возможны аналитические правовые услуги по Испании на русском и испанском языках.

В части уже совершенных незаконных валютных операций на счетах за рубежом правовые ре­ше­ния могут заключаться в устранении неверных представлений клиента о незаконных валютных операциях, обосновании неприменения к конкретным операциям валютного законодательства РФ, применении срока давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения, обосновании отсутствия вины в совершении правонарушения, выявлении оправдывающих действия резидента обстоятельств, принятии мер для снижения риска выявления таких операций налоговыми органами по признакам валютных правонарушений, использовании особенностей текущей право­при­ме­ни­тельной практики в РФ, а также в применении некоторых других правовых средств.

Проблемы с новыми, редкими, необходимыми валютными операциями по счетам могут раз­ре­шать­ся оформлением документов по таким операциям в соответствии с разрешенными видами валютных операций по счетам за рубежом, разделением, объединением или комбинированием таких операций, переносом таких операций в РФ или в филиалы российских банков за рубежом. Также частично могут использоваться правовые средства защиты как в случаях с уже совершенными незаконными валютными операциями.

Риски и вопросы по налогообложению в РФ доходов за рубежом могут быть решены анализом со­вер­шен­ных операций и юридическим планированием новых операций и деятельности с соблюдением условий применения конвенций РФ об избежании двойного налогообложения, использованием других налоговых льгот в РФ с указанием возможностей документального подтверждения прав на такие льготы исходя из обстоятельств конкретной ситуации, правильным заполнением декларации 3-НДФЛ в части доходов за пределами РФ с проверкой прилагаемых к ней документов и в случае необходимости их переоформлением, составлением пояснений к представляемым документам с внедрением в них ответов на вероятные вопросы или запросы налоговых органов РФ. На собственно запросы налоговых органов могут подготавливаться дипломатичные правовые ответы с акцентированием благоприятных для налогоплательщика обстоятельств.

Вопросы и решения по налогообложению доходов в РФ при проживании за рубежом и со­от­вет­ст­ву­ю­щим валютным операциям имеют свои особенности, связанные с введенными с 01.01.2018 г. правилами о валютном резидентстве и общим правилом определения налогового резидентства физических лиц в РФ. Подробнее в разделе Проживание за рубежом и доходы, интересы в РФ.

Риски и проблемы с отчетностью по счетам за рубежом могут быть разрешены анализом общей си­ту­а­ции и представленных документов для составления отчетности с обоснованием случаев неподачи отчетности или в надлежащем заполнении форм уведомления об открытии / изменении реквизитов / закрытии счетов за рубежом, отчета о движении денежных средств, ответов на запросы налоговых органов о представлении подтверждающих документов, проверками таких документов и оформлением отдельных выписок из них в целях избежания представления проблемных сведений, которые могут содержаться в иностранных банковских и иных документах.

Риски и проблемы с обеспечением безопасности и конфиденциальности средств на счетах за рубежом могут потребовать углубленного анализа ситуаций по счетам в целях автоматического обмена налоговой информацией, проведения планирования и правовой оптимизации деятельности исходя из имеющихся требований и правовых возможностей и льгот, в том числе с использованием или созданием контролируемой иностранной компании (КИК) и использованием налоговых льгот по доходам КИК.

В отношении прочих проблемных ситуаций по счетам за рубежом, как правило, также может быть предложен широкий спектр правовых решений на основе добросовестностной практики и обстоятельств, особенностей конкретных ситуаций.


Иллюстрации правовых решений по ситуациям в связи со счетами за рубежом

Ситуация с зачислением на счет в США суммы от продажи ценных бумаг. Во второй половине 2016 г. валютный резидент РФ получил на свой счет в США сумму от продажи ценных бумаг. В этот период такие валютные операции по зачислению средств на счета резидентов РФ за рубежом не разрешались (с 01.01.2018 г. они условно разрешены, но с ограничениями и значительными проблемами), что влекло риск штрафа 75-100% от суммы незаконной валютной операции. Несмотря на это, было принято решение подавать декларацию 3-НДФЛ и отчет о движении денежных средств на счете за 2016 г. в 2017 г. в обычном порядке. В качестве факторов фактического снятия риска крупного штрафа в данной ситуации были использованы следующие обстоятельства: НДФЛ к уплате в основном начислялся на купонный доход в таком же размере, как и за предыдущий 2015 г. и при этом общая сумма такого дохода по 3-НДФЛ примерно совпадала с разницей между совокупными зачислениями и списаниями по счету за год, и сам доход не был крупным, что снижало вероятность истребования налоговой инспекцией дополнительных документов; в случае истребования документов их (не)представление находится под контролем резидента, поскольку США не участвуют в обмене налоговой информацией о счетах с РФ по стандарту CRS, и даже в случае начала обмена информацией со США срок давности привлечения к ответственности по проблемной валютной операции (с апреля 2016 г. - 2 года) в конце 2018 г. истечет.

Ситуация с зачислением на счет денежных средств от КИК в Испании. Валютный резидент РФ получил на свой счет в Испании платеж от своей испанской компании КИК на текущие нужды. Среди разрешенных валютным законодательством РФ зачислений на счета резидентов за рубежом получение подобных платежей не предусмотрено, что влечет риск штрафа 75-100% от этой потенциально незаконной валютной операции. Решение построено за счет использования формулировки платежа, указанной бухгалтерией компании в банковских документах при перечислении средств - "devolución del préstamo" (исп., "возврат займа"). Хотя получение возвратов займов в перечне разрешенных зачислений на зарубежные счета также отсутствует, имеется разрешенный вид валютной операции на зачисление "сумм займов" в инвалюте на счета в странах ОЭСР или ФАТФ от нерезидентов со сроком займа свыше 2 лет. Согласно ст. 1 закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" используемые в этом законе понятия и термины гражданского законодательства РФ используются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства РФ. В целях Гражданского кодекса РФ "сумма займа" означает не только предоставляемую, но также и возвращаемую сумму займа. Остальные критерии разрешенной валютной операции по зачислению сумм займов на счета за рубежом и обстоятельства займа в данной ситуации были соблюдены.

Ситуация с продажей недвижимости в РФ при выезде на работу за рубежом. В конце ка­лен­дар­но­го года гражданин РФ планировал выехать на работу за рубежом на длительный период и перед этим продать свою недвижимость в РФ с последующим переводом средств со счета в РФ на счет за рубежом как законных доходов "после налогов" для их использования в стране работы. При этом в течение данного года он уже совершал командировки за рубеж. В итоге в случае продажи недвижимости и выезда из РФ осенью получалось, что по итогам данного года гражданин будет считаться налоговым нерезидентом РФ, несмотря на то, что на момент продажи статус налогового резидента соблюдался. Однако в целях исчисления НДФЛ за год необходимо определять статус налогового резидента именно по итогам всего года. В результате, в случае реализации запланированной продажи гражданин не смог бы воспользоваться льготой по освобождению от НДФЛ от продажи недвижимости, находящейся в собственности продавца - налогового резидента РФ свыше 3 (5) лет, причем НДФЛ составил бы не 13%, а 30%. В связи с этим было принято решение приостановить продажу недвижимости и перестроить деятельность гражданина таким образом, чтобы в какой-либо последующий год соблюсти критерии налогового резидента РФ по итогам всего года и тогда продать недвижимость без необходимости уплаты НДФЛ с такого дохода и без необходимости его налогового декларирования.

Ситуация с получением на счет / карту в Испании зарплаты от российской компании. Гражданка РФ проживает в основном в Испании, но имеет компанию в РФ и получает от нее платежи в российских рублях, оформляемые как зарплата директора. В обычном понимании, подобные выплаты воспринимаются как доходы от источников в РФ и поэтому подпадающие под НДФЛ в РФ, как это и отражалось в учете бухгалтерией компании. Однако при более детальном рассмотрении соответствующих положений Налогового кодекса РФ и разъяснений Минфина РФ можно сделать вывод об общей возможности не начислять и не удерживать НДФЛ в РФ, а также не подавать декларацию 3-НДФЛ в РФ в отношении таких выплат в данной ситуации при условии документального подтверждения, что выплаты являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, что работа выполняется вне РФ и что получатель является налоговым нерезидентом РФ. При этом статус налогового резидентства получателя зарплаты необходимо определять как при каждой выплате, так и по итогам всего года, что важно принимать во внимание при планировании поездок в РФ и периодов нахождения в РФ. Также важно соблюдать критерий выполнения трудовых обязанностей, поскольку, например, сохранение за работником зарплаты в РФ на период обучения за рубежом этому критерию не соответствует и тогда с зарплаты такого работника нужно удерживать и уплачивать НДФЛ в РФ.

С другой стороны, в данной ситуации обязанность начислять на такие выплаты страховые взносы в РФ у российской компании сохраняется, поскольку получатель имеет гражданство РФ.

В целях налогообложения данных выплат в Испании можно и нужно учитывать существующие в Испании необлагаемые подоходным налогом минимумы и другие особенности. Кроме того, подобную трудовую деятельность следует строить таким образом, чтобы она не подпадала под критерии постоянного представительства российской компании в Испании в налоговых целях.

С валютно-правовой точки зрения выплату зарплаты в данном случае с 18 марта 2018 г. при соблюдении схожих условий уже разрешено оформлять в иностранной валюте и перечислять инвалюту от российской компании на счет валютного резидента РФ за рубежом.

В плане трудового законодательства РФ, возможность выплаты зарплаты в инвалюте была предусмотрена в Трудовом кодексе РФ в феврале 2018 г, "в случаях, предусмотренных" валютным законодательством РФ.



Конфиденциальность при оказании правовых услуг

По возможности, правовые услуги оказываются таким образом, чтобы изначально исключить или сократить раскрытие конфиденциальных сведений по конкретным ситуациям в связи со счетами за рубежом, с принятием правовым бюро и клиентом формальных обязательств не разглашать конфиденциальную информацию другой стороны. Основными мерами в этих целях являются:

  • Информация по ситуациям и обстоятельствам в связи со счетами за рубежом запрашивается у клиента в той мере, в какой они регулируются правовыми нормами или разумно необходимы для оказания правовых услуг

  • Как правило, устные обсуждения ситуаций по счетам за рубежом проводятся без раскрытия конфиденциальных сведений, с условными обозначениями тех или иных моментов - резидент, нерезидент, близкий родственник, юрисдикция такая-то и т. п.

  • Аналогично, в письменной форме правовые вопросы обычно прорабатываются также в виде условных обозначений, без учета таких конфиденциальных сведений, как ФИО владельца счета, адреса, банковские реквизиты, точные суммы, наименования объектов, проектов, компаний и т. п.

  • Договоры, контракты, соглашения, документы могут быть составлены в формате образцеов с указанием в них условных, но правильных по форме ФИО, паспортных данных, адресов, названий банков, номеров банковских счетов, сумм, платежных реквизитов и др.

  • В случае изучения банковских и иных конфиденциальных документов и сведений клиента на встрече такие сведения нигде не фиксируются. В случае предоставления клиентом копий материалов и документов, после выполнения заказа все такие материалы и документы возвращаются клиенту

  • Условия о конфиденциальности и обязанность не разглашать конфиденциальную информацию устанавливаются в договоре или договоре-акте на оказание правовых услуг. При необходимости, такие условия о конфиденциальности также могут указываться в отдельных счетах на оплату правовых услуг при отсутствии договора

  • Заказы на правовые услуги составляются таким образом, чтобы не раскрывать конфиденциальные сведения и разумно ограничить количество необходимых документов для предъявления в банки и контролирующие органы РФ. Содержание оформляемых документов по заказам излагается таким образом, чтобы оно не подпадало под подозрения о каких-либо сомнительных операциях или под признаки правонарушений и вследствие этого не создавало оснований для проверяющих требовать представления дополнительных документов и сведений

  • Наименования клиентов, объектов, компаний, конкретных проектов не используются в рекламных целях. В том числе по этой причине на настоящем сайте нет отзывов клиентов, перечней клиентов, реализованных проектов с указанием подобной информации

  • Обмен конфиденциальной информацией осуществляется напрямую, без посреднических звеньев в виде секретарей, помощников, менеджеров. При необходимости пересылки конфиденциальных документов и сведений через Интернет они могут пересылаться в архивах и файлах, защищенных паролями

  • Со стороны Правового бюро конфиденциальная информация не пересылается и не хранится на серверах публичных почтовых сервисов e-mail типа gmail.com, mail.ru

  • В переписке по e-mail без необходимости тексты предыдущих сообщений не включаются в новое сообщение. Переписка по одной теме может вестись частями с разных адресов электронной почты
Материалы
по этой странице
?Валютно-финансовые условия контракта ВЭД

?Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

?Незаконные валютные операции

?Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) за пределами РФ

?Счета и ситуации резидентов РФ за рубежом

?Контролируемые иностранные компании (КИК)

?Преимущества под­готовки юридических тек­с­тов сразу на двух языках

Новости
по странице (9)
08.08.2020
Во II квартале 2020 г. в России резко увеличился объем международных денежных переводов с карты на карту

17.07.2020
Физлица, находившиеся в России в 2020 году от 90 до 182 дней, получат право признать себя налоговыми резидентами

28.06.2020
Для физлиц продлен срок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за 2019 год

21.05.2020
Срок представления физлицами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках за 2019 год предлагается продлить до 1 декабря 2020 года

06.04.2020
Как сообщают «Ведомости», Правительство продлило срок подачи налоговых деклараций для физлиц на 3 месяца

1 2
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Rambler's Top100 Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, счетам за рубежом, КИК, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2020 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ