Консалтинг и разработка документов
по иностранным счетам юридических лиц, компаний
► Счета и ситуации резидентов РФ за рубежом ► Услуги по счетам юр. лиц, компаний, организаций
↓ Правовой консалтинг по деталям норм и судебной практики по зарубежным счетам
↓ По вопросам (не)законных операций, (новой) репатриации валюты, отчетности
↓ По связанным с ситуацией вопросам права РФ и международного права
↓ По планируемым валютным операциям компаний на иностранных счетах
↓ По проблемным ситуациям компаний в связи с проведенными операциями
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 12.12.2020
Депозитарный или кастодиальный счет для учета ценных бумаг с идентификацией по ФИО. – Как заполнить уведомление об открытии и отчет о движении средств по нему
Как заполнить уведомление об открытии счета в зарубежном банке или иной организации финансового рынка и отчет о движении средств по нему, если это депозитарный или кастодиальный счет для учета ценных бумаг, у которого отсутствует номер, а его идентифицирующим признаком является ФИО физического лица – владельца счета. На какую дату в отчете должна быть представлена оценочная стоимость, по какой методике может быть произведена такая оценка и в какой валюте.
(Обращение на сайте ФНС от августа 2020 года)
В соответствии с положениями части 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Требования части 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ распространяются на все счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы.
В случае, если счет (вклад) открыт для учета финансовых активов, в строке «Код валюты счета (вклада)» формы уведомления, утвержденной Приказом
ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@, возможно указать код валюты (по Общероссийскому классификатору валют) финансового актива или валюты, в которой данный актив учитывается.
В строке «Номер счета (вклада)» указывается идентифицирующий признак счета (вклада), который может состоять из комбинации буквенно-цифровых символов, отраженной в договоре об открытии счета (вклада). В случае, если идентифицирующим признаком счета является, например, имя и фамилия физического лица, в строке «Номер счета (вклада)» возможно указание данного идентифицирующего признака в латинской транскрипции.
Вышеуказанные сведения о счете (вкладе) в аналогичном порядке раскрываются в Отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представление которого предусмотренно положениями части 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ (далее – Отчет).
Вместе с тем действующая редакция Закона № 173-ФЗ не предусматривает требование о предоставлении в Отчете сведений в отношении финансовых активов, не являющихся денежными средствами.
При отсутствии движения денежных средств по счету (вкладу) указываются нулевые значения (независимо от его назначения).
При необходимости указания в Отчете сведений о движении средств по иным финансовым активам, не являющихся денежными средствами, например, ценным бумагам, возможно указывать стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и на конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад)/со счета (вклада) в отчетном периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка.
Дополнительно сообщаем, что с 01.01.2021 вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2020 № 291-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливающий для резидентов обязанность отчитываться о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка.
Таким образом, представление Отчетов по новым правилам начинает действовать для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - начиная с отчета за первый квартал 2021 года (в течение 30 дней по окончании квартала), а для физических лиц - начиная с отчета за 2021 год (до 1 июня 2022 года или в случае закрытия счета - в месячный срок со дня его закрытия).
Источник:
Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Федеральный закон от 31.07.2020 № 291-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Приказ ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось»
Сайт ФНС, раздел «Часто задаваемые вопросы», август 2020 г.
| 
