Разработки и услуги • Валютный контроль • Налоги • Таможня • Формы ВЭД • Контракты • На английском • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Дистанционно / Онлайн
В офисе / Ежедневно

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Налоговый и валютный консалтинг по операциям с ценными бумагами за рубежом

Налоговый и валютный консалтинг
по операциям с ценными бумагами за рубежом

НДФЛ и валютный контроль в РФ по ценным бумагам за рубе­жом ► Нало­го­вый и валют­ный кон­сал­тинг

Консультации

Правовой
анализ

Разработка
документов
Правовые услуги для снижения рисков и признаков нару­ше­ний в РФ
Анализ правового регулирования, разъяснений, конт­роля, судеб­ной прак­тики
Анализ и консультация по налоговому регу­ли­ро­ва­нию и конт­ролю
Анализ и консультация по валютному регу­ли­ро­ва­нию и конт­ролю
Анализ договора, условий услуг, документов ино­ст­ран­ного банка
Сравнение разных пакетов услуг банка в целях пос­лед­ст­вий в РФ
Сопоставление сведений 3-НДФЛ, отчета о ДДС, стан­дар­та CRS
Разработка документов на англий­ском языке или англ./рус
Подготовка проектов-образцов деклара­ции 3-НДФЛ / отчета о ДДС
Меры конфиденциальности при оказании пра­во­вых услуг

Правовые услуги для снижения рисков и признаков нарушений. Информация и общий анализ по на­ло­го­вым и валютно-правовым вопросам и проблемам в РФ в связи с операциями налоговых резидентов РФ с ценными бумагами и другими иностранными финансовыми инструментами (ИФИ) за рубежом представлены на странице Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и валютный контроль в РФ. Настоящие услуги направлены на правомерное снижение рисков и исключение признаков правонарушений в РФ по таким операциям. В идеале, чтобы по возможности вообще не привлекать внимание ИФНС к такой деятельности налогоплательщика. В том числе, посредством непредставления декларации 3-НДФЛ и отчетов о движении денежных средств в допустимых случаях. А по представляемым в ИФНС отчетам и декларациям 3-НДФЛ с документами и возможными пояснениями - посредством снижения / исключения ошибок, расхождений или несоответствий в документах и сведениях, по которым ИФНС в ходе камеральных проверок выявляет правонарушения.

Анализ правового регулирования, разъяснений, контроля, судебной практики в РФ. Для сни­же­ния рисков и признаков правонарушений в РФ документы и операции по с ценным бумагам за рубежом и другими ИФИ анализируются с разных точек зрения - по нескольким уровням правоотношений:

  • с точки зрения правового регулирования в РФ документы и операции рассматриваются на предмет правовых последствий по ним в РФ на теоретическом уровне, "как должно быть" исходя из правовых норм, и какие есть разрешенные законом возможности для минимизации рисков
  • с точки зрения разъяснений контролирующих органов анализируются толкования правовых норм и правовые позиции Минфина и ФНС, которых они придерживаются в отношении операций с иностранными финансовыми инструментами
  • с точки зрения контроля оцениваются риски по налоговому и валютному контролю ИФНС (налоговых проверок и проверок соблюдения валютного законодательства) над данными операциями, "как контролируется соблюдение правовых норм", по каким документам, сведениям, процедурам, и какие в связи с этим могут быть возможности для защиты интересов налогоплательщика
  • с точки зрения судебной практики правовой анализ проводится для выявления обстоятельств, практических случаев, требований к документам и прочих особенностей, которые могут иметь прямое или косвенное отношение к рассматриваемым вопросам / операциям по ценным бумагам и таким образом быть основаниями для улучшенных правовых решений.

Анализ и консультация по налоговому регулированию и контролю. В зависимости от про­ве­ден­ных или планируемых операций с ИФИ, документов и сведений по конкретной ситуации, необходимых клиенту решений и условий заказа, налоговый анализ и консультация могут включать следующие услуги:

  • правовая оценка, определение видов доходов от операций с ИФИ, в том числе исходя из правовой квалификации договора с иностранным банком / брокером в правовых целях в РФПо коду ISIN определение в информационных целях наличия кода CFI. По коду CFI классификация ИФИ в качестве ценных бумаг в РФ согласно Указанию ЦБ № 4561-У. По ПФИ, сравнение с определениями видов ПФИ по Указанию ЦБ № 3565-У и ФЗ "О рынке ценных бумаг". Оценка возможности отнесения ценных бумаг и ПФИ к категориям ценных бумаг и ПФИ в целях ст. 214.1 Налогового кодекса
  • правовая оценка возможностей применения к ситуации освобождения от НДФЛ по видам необлагаемых доходов по ст. 217 Налогового кодекса
  • правовой анализ иностранных документов по расходам от операций с ИФИ, условий соблюдения документального подтверждения расходов в целях особенностей НДФЛ по ценным бумагам и ПФИ. Возможности учета конкретных расходов в налоговой базе по НДФЛ в зависимости от их видов
  • правовой анализ иностранных документов по убыткам прошлых лет от операций с ИФИ в целях их учета в налоговой базе по НДФЛ в режиме особенностей НДФЛ по ценным бумагам и ПФИ
  • правовой анализ (проектов) иностранных документов в целях зачета в РФ уплаченного за рубежом подоходного налога

Общими правовыми решениями в налоговых целях по опера­циям с цен­ными бума­гами и про­чими ИФИ за рубе­жом в зави­си­мо­сти от обсто­ятельств ситу­ации могут быть:

  • непредставление декларации 3-НДФЛ в допустимых законом случаях
  • подтверждение ИФИ в качестве ценных бумаг кодами CFI
  • обоснование ИФИ в качестве ценных бумаг применимым иностранным зако­но­да­тель­ством
  • декларирование доходов по ИФИ по иным налого­вым осно­ва­ниям
  • изменение операций с ИФИ только на купоны, проценты, диви­денды
  • перевод операций с ценными бумагами за рубежом на КИК

Анализ и консультация по валютному регулированию и контролю. В этих целях про­во­ди­тся про­вер­ка закон­ности про­веден­ных или пла­ни­ру­е­мых валют­ных опе­ра­ций с цен­ными бума­гами и дру­гими ино­ст­ран­ными финан­со­выми инст­ру­мен­тами (ИФИ), вклю­чая регу­лиро­ва­ние сде­лок и опе­ра­ций с ними Ука­зами Пре­зи­дента РФ 2022 - 20224 гг. п при­ня­тыми в соот­вет­ст­вии с ними пра­во­выми актами и разъ­ясне­ниями, соблю­дения валютно-­пра­во­вых огра­ниче­ний в дан­ной сфере, а также оценка обя­зан­нос­тей по пред­став­лению и воз­мож­ным слу­чаям непред­став­ле­ния уве­дом­лений о зару­беж­ных сче­тах по ИФИ и отче­тов о дви­же­нии дене­ж­ных средств по сче­там за рубе­жом и бро­кер­ским сче­там учета ИФИ.

Общими правовыми решениями в валютно-правовых целях по опера­циям с цен­ными бума­гами и про­чими ИФИ за рубе­жом в зави­си­мо­сти от обсто­ятельств ситу­ации могут быть:

  • исключение планирования незаконных сделок и валют­ных опе­ра­ций с ИФИ
  • использование разъяснений ЦБ для обоснования право­мер­но­сти сде­лок и опе­ра­ций
  • выжидание истечения срока давности по валютным право­нару­ше­ниям, вклю­чая 2022-2024 гг.
  • переквалификация совершенных операций исходя из дого­вора с бан­ком / бро­ке­ром
  • использование статуса валютного резидента, находяще­гося за пре­де­лами РФ свыше 183 дней в году
  • перевод сделок и операций с ценными бумагами и ИФИ за рубе­жом на свою КИК

Анализ договора, условий услуг, документов иностранного банка. Как правило, договорные от­но­ше­ния с иностранным банком, который одновременно может выступать в качестве брокера по ценным бумагам и другим иностранным финансовым инструментам (ИФИ), оформляются несколькими документами на английском языке, содержащими ссылки на общие условия обслуживания. С точки зрения правовых последствий в РФ, в особенности по налоговому и валютному законодательству РФ, правовой анализ этих документов и общих условий иностранного банка направлен на выявление таких их положений, выполнение которых может привести к проблемам в РФ, и какие имеются возможности минимизации этих рисков. Например, общее письменное поручению банку на куплю-продажу любых финансовых инструментов за клиента с любыми лицами может привести к незаконным валютным операциям с точки зрения валютного регулирования в РФ, продажа ИФИ без кода CFI может привести к НДФЛ в РФ на всю сумму дохода от продажи без вычета расходов на приобретение. С другой стороны, также необходимо оценить возможности получения от банка, исходя из его договора и общих условий обслуживания, надлежащих документов для подтверждения в РФ зачета иностранного налога, классификации ино-странных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг, расходов по операциям с ценными бумагами и возможных убытков прошлых лет в налоговых целях в РФ. Для правового анализа требуются оригинальные тексты договора и общих условий банка на английском языке (возможно также на испанском языке).

Сравнение разных пакетов услуг банка в целях пос­лед­ст­вий в РФ. В пра­во­вых целях в РФ до­го­вор кли­ента с ино­ст­ран­ным бан­ком / бро­ке­ром, вклю­чая общие усло­вия обслу­жи­ва­ния, может быть ква­лифи­ци­ро­ван по-раз­ному - как агент­ский, депо­зитар­ный дого­вор, дого­вор комис­сии, дого­вор бро­кер­ского обслу­жива­ния, пору­че­ния, дове­ри­тель­ного управ­ле­ния и др. При этом вид дого­вора может меня­ться в зави­си­мо­сти от конк­рет­ного пакета услуг банка / бро­кера. В зави­си­мо­сти от ква­лифи­ка­ции дого­вора с бан­ком / бро­ке­ром прово­димые на его осно­ва­нии опе­ра­ции с цен­ными бума­гами и дру­гими ино­ст­ран­ными финан­со­выми инст­ру­мен­тами могут иметь раз­ные валют­но-пра­во­вые и нало­го­вые послед­ст­вия в РФ. Срав­не­ние таких послед­ст­вий по раз­ным паке­там услуг позво­ляет опре­де­лить опти­маль­ный с этой точки зре­ния пакет услуг банка / брокера.

Сопоставление сведений 3-НДФЛ, отчета о ДДС, стандарта CRS. Сведения об операциях с цен­ны­ми бумагами и другими иностранными финансовыми инструментами за рубежом отражаются в пред­став­ля­е­мыми самим налогоплательщиком - валютным резидентом декларации 3-НДФЛ и отчете о движении денежных средств (ДДС) по зарубежным счетам, а также в отчетах по стандарту CRS (common reporting standard), получаемых налоговыми органами РФ из большинства стран по линии автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях. Сопоставление этих сведений друг с другом необходимо для минимизации расхождений между ними и таким образом минимизации признаков правонарушений с точки зрения налоговых и валютных проверок.

Разработка документов на английском языке или англ./рус. По ситуации и при наличии воз­мож­нос­ти исходя из характера отношений клиента с иностранным банком / брокером, иностранные документы клиента (договоры, соглашения) и банка (письма, сообщения) на английском языке редактируются или составляются проекты иностранных документов в целях их более благоприятных правовых последствий в РФ. В случае редактирования иностранных документов, для иностранных банков, брокеров могут составляться сопроводительные письма на английском языке с аргументацией нужных изменений документов, объяснением норм законодательства РФ по ценным бумагам, ПФИ, ИФИ, НДФЛ, валютному контролю в РФ.

Подготовка проектов-образцов декларации 3-НДФЛ / отчета о ДДС. В качестве документа-образца по доходам / операциям клиента с ценными бумагами за рубежом и другими иностранными финансовыми инструментами (ИФИ) может быть подготовлен проект налоговой декларации 3-НДФЛ в программном обеспечении ФНС "Декларация" или "Налогоплательщик ЮЛ" с выгрузкой в электронном файле xml / контейнере и в предназначенном для печати нередактируемом файле tiff. При необходимости, готовятся пояснения к декларации 3-НДФЛ исходя из разработанной правовой позиции, стратегии, особенностей декларирования доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ за рубежом. В рамках правовой позиции по декларации 3-НДФЛ, возможна подготовка пояснений к отчету о движении денежных средств по зарубежным счетам на основании п. 8 Правил представления отчетов физическими лицами. В случае целесообразности, от имени клиента может быть составлен и направлен в Минфин или ФНС (ИФНС) запрос для получения нужного разъяснения по ситуации клиента, в целях приложения его к декларации 3-НДФЛ, аргументации для иностранного банка / брокера, приведения операций и документов клиента в соответствие с таким разъяснением.

Меры для обеспечения конфиденциальности при оказании правовых услуг

По возможности, правовые услуги оказываются таким обра­зом, чтобы изна­ча­льно исклю­чить или сокра­тить рас­кры­тие кон­фиден­циаль­ных све­де­ний по конк­рет­ным ситу­ациям в связи ино­ст­ран­ными финан­со­выми инст­ру­мен­тами, с приня­тием право­вым бюро и клиен­том фор­маль­ных обяза­тельств не раз­гла­шать кон­фиден­циаль­ную инфор­ма­цию дру­гой сто­роны. Однако в фор­мате чрез­мер­ной кон­фиден­циаль­ности в виде ано­ним­ного, без­лич­ного обще­ния услуги не пред­лага­ются. Основ­ными мерами по разум­ному обе­спе­че­нию кон­фиден­циаль­ности в рам­ках нор­маль­ной дело­вой этики являются:

  • В предоставляемых для правового анализа документах и мате­риа­лах кли­енту реко­мен­ду­ется пред­вари­тельно уда­лять све­де­ния о своих ФИО, адресах, теле­фонах, кон­такт­ных дан­ных и т. п.
  • В письменных правовых заключениях, оценках, юриди­ческих мемо­ран­думах вместо назва­ний, адре­сов, ФИО и прочих конфи­ден­циаль­ных све­де­ний и поня­тий могут исполь­зова­ться услов­ные обозна­чения или крат­кие описа­ния, указа­ния, понят­ные клиенту, но не раскры­ваю­щие их третьим лицам
  • Обмен конфиденциальной информацией осуществ­ляется напря­мую, без пос­ред­ни­ков в виде секре­та­рей, помощ­ников, менед­жеров. При необхо­димо­сти пере­сылки кон­фиден­циаль­ных доку­мен­тов и сведе­ний через Интер­нет они могут пере­сыла­ться в архи­вах и файлах, защи­щен­ных паролями
  • Со стороны Правового бюро конфиденциальная информация не пересылается и не хранится на серверах публичных почтовых сервисов e-mail типа gmail.com, mail.ru
  • В переписке по e-mail без необходимости тексты предыдущих сообщений не включаются в новое сообщение. Переписка по одной теме может вестись частями с разных адресов электронной почты
  • После выполнения заказа все предоставленные клиентом бумажные материалы и копии документов возвращаются клиенту
  • Условия о конфиденциальности и обязанность не разглашать конфиденциальную информацию устанавливаются в договоре или договоре-акте на оказание правовых услуг. При необходимости, такие условия о конфиденциальности также могут указываться в отдельных счетах на оплату правовых услуг при отсутствии договора
  • Заказы на правовые услуги составляются таким образом, чтобы не раскрывать конфиденциальные сведения и разумно ограничить количество необходимых документов для предъявления в банки и контролирующие органы РФ. Содержание оформляемых документов по заказам излагается таким образом, чтобы оно не подпадало под подозрения о каких-либо сомнительных операциях или под признаки правонарушений и вследствие этого не создавало оснований для проверяющих требовать представления дополнительных документов и сведений
  • Наименования ценных бумаг, ПФИ, ИФИ, клиентов, компаний, конкретных проектов не используются в рекламных целях. В том числе по этой причине на настоящем сайте нет отзывов клиентов, перечней клиентов, реализованных проектов с указанием подобной информации

Консультации, юридические меморандумы, разработка документов

Cтоимость по запросу. В формате прайс-­листа, публич­ной оферты услуги не пред­ла­га­ют­ся. Ва­ри­ан­ты сто­и­мости услуг пред­лага­ются индиви­дуально по запросу в зависи­мости от обстоя­тельств и деталей конк­ретных вопросов, ситуации, проекта, деятель­ности. Общие условия и в особен­ности детальный и партнер­ский подход к оказанию правовых услуг из­ло­же­ны на странице правового бюро "Проект-ВС". Стоимость услуг в каждом конкретном случае согласо­вывается и фикси­руется на момент заказа.

Сроки по ситуации, возможно в выходные дни. При нали­чии вре­мени, пер­вич­ная уст­ная под­роб­ная кон­суль­та­ция по ситу­ации и воп­росам возможна в день обращения. Сроки устных консультаций с предварительным анализом вопросов и документов, подготовки и предоставления письменных юридических ме­мо­ран­ду­мов, правовых заключений, письменных консультаций по вопросам и ситуациям в связи с операциями с ценными бумагами и прочими ИФИ за рубежом - в среднем от нескольких дней. Как правило, сроки устанавливаются в рабочих днях. При необходимости и по срочным заказам, срок подготовки письменных разработок может включать выходные и (или) праздничные дни в РФ. Прием и согласование заказов на услуги ежедневно.

Для юридических лиц и ИП услуги от правового бюро "Проект-ВС". Для компаний и ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей услуги оказываются по рамочному договору на правовые услуги, счету и акту правового бюро ООО "Проект-ВС". Услуги НДС не облагаются в связи с применением УСН, счета-фактуры не выставляются. Как правило, документы по услугам предоставляется при случае на встрече в офисе или высылается сканом и обычной почтой. Оплата только в безналичной форме.

Для физических лиц услуги в режиме НПД. Для кли­ен­тов - физи­чес­ких лиц не ИП пра­во­вые услуги ока­зы­ва­ются автором насто­ящей стра­ницы и сайта в нало­говом режиме "Налог на профес­сио­наль­ный доход" (Феде­раль­ный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Оплата на бан­ков­скую карту или налич­ными в офисе. Нало­го­вый чек высы­ла­ется после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp.

Материалы
по этой странице
?Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и ва­лют­ный контроль в РФ

?Резиденты и не­ре­зи­ден­ты в целях валютного за­ко­но­да­тель­ст­ва РФ

?Валютные операции по валютному за­ко­но­да­тель­ст­ву РФ

?Незаконные валютные операции

?Счета и ситуации ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом. Ситуации и проекты нерезидентов в РФ

?Уведомления о сче­тах в банках и иных ор­га­ни­за­ци­ях фи­нан­со­во­го рынка за пределами РФ

?Отчеты о движении средств по счетам (вкла­дам) за пределами РФ

?Признаки сомнитель­ных операций (фиктивных сделок) в банках

?Четвертый этап амнистии капиталов для фи­зи­чес­ких лиц в 2022 - 2023 гг. Специальная декларация

?Контролируемые иностранные компании (КИК)

Новости
и аналитика (101)
18.04.2024
Поступления средств на сче­та физ­лица РФ в ФРГ в ка­че­ст­ве «раз­ме­ще­ния цен­ных бу­маг» ста­ли пре­д­ме­том кон­т­ро­ля ИФНС при про­ве­де­нии вы­ез­д­ной на­ло­го­вой про­верки

14.04.2024
Что не так с до­ку­мен­та­ми для за­че­та в РФ по СИДН уп­ла­чен­но­го за ру­бе­жом по­до­ход­но­го на­ло­га при по­да­че дек­ла­ра­ции 3-НДФЛ

30.03.2024
Информация по CRS при­зна­ет­ся до­ка­за­те­ль­ст­вом по­лу­че­ния до­хо­да от про­да­жи ино­ст­ран­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов за ру­бе­жом в це­лях НДФЛ в РФ

19.02.2024
Изменение целей ис­по­ль­зо­ва­ния за­ру­беж­но­го сче­та фи­зи­че­с­ко­го ли­ца - ва­лю­т­но­го ре­зи­ден­та РФ, про­жи­ва­ю­ще­го в РФ

21.12.2023
Начиная с от­че­та о дви­же­нии средств и ак­ти­вов за ру­бе­жом за 2023 год физ­ли­ца обя­за­ны пред­ста­в­лять от­че­ты в еди­ни­цах ва­лю­ты, а не в ты­ся­чах еди­ниц ва­люты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
КОНСУЛЬТАЦИЯ
ПО ВАЛЮТНОМУ
РЕГУЛИРОВАНИЮ
И КОНТРОЛЮ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, валютному контролю, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2024 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
ВАЛЮТНОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
И КОНТРОЛЬ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ