Контракты англ/рус • Экспорт • Импорт • Репатриация валюты • Счета за рубежом ► Ценные бумаги • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити
 Пресненская наб., 12 

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Налоговый и валютный консалтинг по операциям с ценными бумагами за рубежом

Налоговый и валютный консалтинг
по операциям с ценными бумагами за рубежом

НДФЛ и валютный контроль в РФ по ценным бумагам за рубежом ► Налоговый и валютный консалтинг

Правовой
анализ

Консультации

Разработка
документов
Правовые услуги для снижения рисков и признаков нарушений в РФ
Анализ правового регулирования, разъяснений, контроля, судебной практики
Анализ и консультация по налоговому законодательству и практике
Анализ и консультация по валютному законодательству и практике
Анализ договора, условий услуг, документов иностранного банка
Сравнение разных пакетов услуг банка в целях последствий в РФ
Сопоставление сведений 3-НДФЛ, отчета о ДДС, стандарта CRS
Разработка документов на английском языке или англ./рус
Подготовка проектов-образцов декларации 3-НДФЛ / отчета о ДДС
Меры конфиденциальности при оказании правовых услуг

Правовые услуги для снижения рисков и признаков нарушений. Информация и общий анализ по на­ло­го­вым и валютно-правовым вопросам и проблемам в РФ в связи с операциями налоговых резидентов РФ с ценными бумагами и другими иностранными финансовыми инструментами (ИФИ) за рубежом представлены на странице Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и валютный контроль в РФ. Настоящие услуги направлены на правомерное максимальное снижение рисков и исключение признаков правонарушений в РФ по таким операциям. В идеале, чтобы по возможности вообще не привлекать внимание ИФНС к такой деятельности налогоплательщика. В том числе, посредством непредставления декларации 3-НДФЛ и отчетов о движении денежных средств в допустимых случаях. А по представляемым в ИФНС отчетам и декларациям 3-НДФЛ с документами и возможными пояснениями - посредством снижения / исключения ошибок, расхождений или несоответствий в документах и сведениях, по которым ИФНС в ходе камеральных проверок выявляет правонарушения.

Анализ правового регулирования, разъяснений, контроля, судебной практики в РФ. Для сни­же­ния рисков и признаков правонарушений в РФ документы и операции по с ценным бумагам за рубежом и другими ИФИ анализируются с разных точек зрения - по нескольким уровням правоотношений:

  • с точки зрения правового регулирования в РФ документы и операции рассматриваются на предмет правовых последствий по ним в РФ на теоретическом уровне, "как должно быть" исходя из правовых норм, и какие есть разрешенные законом возможности для минимизации рисков
  • с точки зрения разъяснений контролирующих органов анализируются толкования правовых норм и правовые позиции Минфина и ФНС, которых они придерживаются в отношении операций с иностранными финансовыми инструментами
  • с точки зрения контроля оцениваются риски по налоговому и валютному контролю ИФНС (налоговых проверок и проверок соблюдения валютного законодательства) над данными операциями, "как контролируется соблюдение правовых норм", по каким документам, сведениям, процедурам, и какие в связи с этим могут быть возможности для защиты интересов налогоплательщика
  • с точки зрения судебной практики правовой анализ проводится для выявления обстоятельств, практических случаев, требований к документам и прочих особенностей, которые могут иметь прямое или косвенное отношение к рассматриваемым вопросам / операциям по ценным бумагам и таким образом быть основаниями для улучшенных правовых решений.

Анализ и консультация по налоговому законодательству и практике. В зависимости от про­ве­ден­ных или планируемых операций с ИФИ, документов и сведений по конкретной ситуации, необходимых клиенту решений и условий заказа, налоговый анализ и консультация могут включать следующие услуги:

  • правовая оценка, определение видов доходов от операций с ИФИ, в том числе исходя из правовой квалификации договора с иностранным банком / брокером в правовых целях в РФПо коду ISIN определение в информационных целях наличия кода CFI. По коду CFI классификация ИФИ в качестве ценных бумаг в РФ согласно Указанию ЦБ № 4561-У. По ПФИ, сравнение с определениями видов ПФИ по Указанию ЦБ № 3565-У и ФЗ "О рынке ценных бумаг". Оценка возможности отнесения ценных бумаг и ПФИ к категориям ценных бумаг и ПФИ в целях ст. 214.1 Налогового кодекса
  • правовая оценка возможностей применения к ситуации освобождения от НДФЛ по видам необлагаемых доходов по ст. 217 Налогового кодекса
  • правовой анализ иностранных документов по расходам от операций с ИФИ, условий соблюдения документального подтверждения расходов в целях особенностей НДФЛ по ценным бумагам и ПФИ. Возможности учета конкретных расходов в налоговой базе по НДФЛ в зависимости от их видов
  • правовой анализ иностранных документов по убыткам прошлых лет от операций с ИФИ в целях их учета в налоговой базе по НДФЛ в режиме особенностей НДФЛ по ценным бумагам и ПФИ
  • правовой анализ (проектов) иностранных документов в целях зачета в РФ уплаченного за рубежом подоходного налога

Общими правовыми решениями в налоговых целях по операциям с ценными бумагами за рубежом в зависимости от обстоятельств ситуации могут быть:

  • непредставление декларации 3-НДФЛ в допустимых законом случаях
  • подтверждение ИФИ в качестве ценных бумаг кодами CFI
  • обоснование ИФИ в качестве ценных бумаг применимым иностранным законодательством
  • декларирование доходов по ИФИ по иным налоговым основаниям
  • изменение операций с ИФИ только на купоны, проценты, дивиденды
  • перевод операций с ценными бумагами за рубежом на КИК

Анализ и консультация по валютному законодательству и практике. В этих целях проводится про­вер­ка законности проведенных или планируемых валютных операций с ценными бумагами и другими иностранными финансовыми инструментами (ИФИ), соблюдения валютно-правовых ограничений в данной сфере, а также оценка обязанностей по представлению и возможным случаям непредставления уведомлений о зарубежных счетах и отчетов о движении денежных средств по счетам за рубежом и брокерским счетам учета ИФИ.

С 1 января 2020 года отношении операций с ценными бумагами и другими иностранными финансовыми инструментами в европейских и других странах, обеспечивающих автоматический обмен информацией с РФ о зарубежных счетах в налоговых целях, острота проблем с незаконными валютными операциями по ИФИ резко снизилась по причине вступления в силу общей нормы, разрешающей зачислять на счета в этих странах денежные средства от нерезидентов. Кроме того, действие данной нормы распространено на период с 1 января 2018 года. Тем не менее, некоторые риски в данной сфере все же сохраняются, например, в случае, если какая-либо из стран прекратит автоматический обмен информацией с РФ, в случае возможностей разовых поручений клиента на совершение сделок с контрагентами, которые могут оказаться валютными резидентами РФ, и др.

Анализ договора, условий услуг, документов иностранного банка. Как правило, договорные от­но­ше­ния с иностранным банком, который одновременно может выступать в качестве брокера по ценным бумагам и другим иностранным финансовым инструментам (ИФИ), оформляются несколькими документами на английском языке, содержащими ссылки на общие условия обслуживания. С точки зрения правовых последствий в РФ, в особенности по налоговому и валютному законодательству РФ, правовой анализ этих документов и общих условий иностранного банка направлен на выявление таких их положений, выполнение которых может привести к проблемам в РФ, и какие имеются возможности минимизации этих рисков. Например, общее письменное поручению банку на куплю-продажу любых финансовых инструментов за клиента с любыми лицами может привести к незаконным валютным операциям с точки зрения валютного регулирования в РФ, продажа ИФИ без кода CFI может привести к НДФЛ в РФ на всю сумму дохода от продажи без вычета расходов на приобретение. С другой стороны, также необходимо оценить возможности получения от банка, исходя из его договора и общих условий обслуживания, надлежащих документов для подтверждения в РФ зачета иностранного налога, классификации ино-странных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг, расходов по операциям с ценными бумагами и возможных убытков прошлых лет в налоговых целях в РФ. Для правового анализа требуются оригинальные тексты договора и общих условий банка на английском языке (возможно также на испанском языке).

Сравнение разных пакетов услуг банка в целях последствий в РФ. В правовых целях в РФ до­го­вор клиента с иностранным банком / брокером, включая общие условия обслуживания, может быть квалифицирован по-разному - как агентский, депозитарный договор, договор комиссии, договор брокерского обслуживания, поручения, доверительного управления и др. При этом вид договора может меняться в зависимости от конкретного пакета услуг банка / брокера. В зависимости от квалификации договора с банком / брокером проводимые на его основании операции с ценными бумагами и другими иностранными финансовыми инструментами могут иметь разные валютно-правовые и налоговые последствия в РФ. Сравнение таких последствий по разным пакетам услуг позволяет определить оптимальный с этой точки зрения пакет услуг.

Сопоставление сведений 3-НДФЛ, отчета о ДДС, стандарта CRS. Сведения об операциях с цен­ны­ми бумагами и другими иностранными финансовыми инструментами за рубежом отражаются в пред­став­ля­е­мыми самим налогоплательщиком - валютным резидентом декларации 3-НДФЛ и отчете о движении денежных средств (ДДС) по зарубежным счетам, а также в отчетах по стандарту CRS (common reporting standard), получаемых налоговыми органами РФ из большинства стран по линии автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях. Сопоставление этих сведений друг с другом необходимо для минимизации расхождений между ними и таким образом минимизации признаков правонарушений с точки зрения налоговых и валютных проверок.

Разработка документов на английском языке или англ./рус. По ситуации и при наличии воз­мож­нос­ти исходя из характера отношений клиента с иностранным банком / брокером, иностранные документы клиента (договоры, соглашения) и банка (письма, сообщения) на английском языке редактируются или составляются проекты иностранных документов в целях их более благоприятных правовых последствий в РФ. В случае редактирования иностранных документов, для иностранных банков, брокеров могут составляться сопроводительные письма на английском языке с аргументацией нужных изменений документов, объяснением норм законодательства РФ по ценным бумагам, ПФИ, ИФИ, НДФЛ, валютному контролю в РФ.

Подготовка проектов-образцов декларации 3-НДФЛ / отчета о ДДС. В качестве документа-образца по доходам / операциям клиента с ценными бумагами за рубежом и другими иностранными финансовыми инструментами (ИФИ) может быть подготовлен проект налоговой декларации 3-НДФЛ в программном обеспечении ФНС "Декларация" или "Налогоплательщик ЮЛ" с выгрузкой в электронном файле xml / контейнере и в предназначенном для печати нередактируемом файле tiff. При необходимости, готовятся пояснения к декларации 3-НДФЛ исходя из разработанной правовой позиции, стратегии, особенностей декларирования доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ за рубежом. В рамках правовой позиции по декларации 3-НДФЛ, возможна подготовка пояснений к отчету о движении денежных средств по зарубежным счетам на основании п. 8 Правил представления отчетов физическими лицами. В случае целесообразности, от имени клиента может быть составлен и направлен в Минфин или ФНС (ИФНС) запрос для получения нужного разъяснения по ситуации клиента, в целях приложения его к декларации 3-НДФЛ, аргументации для иностранного банка / брокера, приведения операций и документов клиента в соответствие с таким разъяснением.

Юридические меморандумы, консультации, разработка документов

Cтоимость по запросу. В формате прайс-листа, публичной оферты услуги не пред­ла­га­ют­ся. Варианты стоимости услуг предлагаются индивидуально по запросу в зависимости от обстоятельств и деталей конкретных вопросов, ситуации, проекта, деятельности. Общие условия и в особенности детальный и партнерский подход к оказанию правовых услуг из­ло­же­ны на странице правового бюро "Проект-ВС". Стоимость услуг в каждом конкретном случае согласовывается и фиксируется на момент заказа.

Сроки от 1 недели, возможно в выходные дни. Сроки подготовки и предоставления юридических ме­мо­ран­ду­мов, правовых заключений, письменных консультаций по вопросам и ситуациям в связи с операциями с ценными бумагами за рубежом - в среднем от 1 недели. Как правило, сроки устанавливаются в рабочих днях. При необходимости и по срочным заказам, срок подготовки письменных разработок может включать выходные и (или) праздничные дни в РФ. Прием и согласование заказов на услуги ежедневно.

Для юридических лиц и ИП услуги от правового бюро "Проект-ВС". Для компаний и ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей услуги оказываются по рамочному договору на правовые услуги, счету и акту правового бюро ООО "Проект-ВС". Услуги НДС не облагаются в связи с применением УСН, счета-фактуры не выставляются. Как правило, документы по услугам предоставляется при случае на встрече в офисе или высылается сканом и обычной почтой. Оплата только в безналичной форме.

Для физических лиц услуги в режиме НПД. Для клиентов - физических лиц не ИП правовые услуги оказываются автором настоящей страницы и сайта в налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" (Федеральный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Оплата на банковскую карту или наличными в офисе. Налоговый чек высылается после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp.

Меры для обеспечения конфиденциальности при оказании правовых услуг
  • В предоставляемых для правового анализа документах и материалах клиенту рекомендуется предварительно удалять сведения о своих ФИО, адресах, телефонах, контактных данных и т. п.
  • В письменных правовых заключениях, оценках, юридических меморандумах вместо названий, адресов, ФИО и прочих конфиденциальных сведений и понятий могут использоваться условные обозначения или краткие описания, указания, понятные клиенту, но не раскрывающие такие конфиденциальные сведения третьим лицам
  • Обмен конфиденциальной информацией осуществляется напрямую, без посреднических звеньев в виде секретарей, помощников, менеджеров. При необходимости пересылки конфиденциальных документов и сведений через Интернет они могут пересылаться в архивах и файлах, защищенных паролями
  • Со стороны Правового бюро конфиденциальная информация не пересылается и не хранится на серверах публичных почтовых сервисов e-mail типа gmail.com, mail.ru
  • В переписке по e-mail без необходимости тексты предыдущих сообщений не включаются в новое сообщение. Переписка по одной теме может вестись частями с разных адресов электронной почты
  • После выполнения заказа все предоставленные клиентом бумажные материалы и копии документов возвращаются клиенту
  • Условия о конфиденциальности и обязанность не разглашать конфиденциальную информацию устанавливаются в договоре или договоре-акте на оказание правовых услуг. При необходимости, такие условия о конфиденциальности также могут указываться в отдельных счетах на оплату правовых услуг при отсутствии договора
  • Заказы на правовые услуги составляются таким образом, чтобы не раскрывать конфиденциальные сведения и разумно ограничить количество необходимых документов для предъявления в банки и контролирующие органы РФ. Содержание оформляемых документов по заказам излагается таким образом, чтобы оно не подпадало под подозрения о каких-либо сомнительных операциях или под признаки правонарушений и вследствие этого не создавало оснований для проверяющих требовать представления дополнительных документов и сведений
  • Наименования ценных бумаг, ПФИ, ИФИ, клиентов, компаний, конкретных проектов не используются в рекламных целях. В том числе по этой причине на настоящем сайте нет отзывов клиентов, перечней клиентов, реализованных проектов с указанием подобной информации
Материалы
по этой странице
?Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и валютный контроль в РФ

?Резиденты и нерезиденты в целях валютного за­ко­но­да­тель­ст­ва РФ

?Незаконные валютные операции

?Валютные операции по валютному законодательству РФ

?Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) за пределами РФ

?Счета и ситуации резидентов РФ за рубежом

?Контролируемые иностранные компании (КИК)

Новости
по странице (20)
23.09.2020
Детям министров запретят иметь финансы за рубежом

17.09.2020
SWIFT приняла новую стратегию для развития мгновенных международных платежей

17.09.2020
В Госдуму внесли законопроект о повышенном НДФЛ для богатых

10.09.2020
Россияне купили иностранных акций на рекордную сумму

09.09.2020
Россия и Кипр подписали протокол об изменении налогового соглашения между странами

1 2 3 4 5
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, счетам за рубежом, КИК, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2020 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ